2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（三）

2019注會(huì)備考來襲，2019年注會(huì)備考課程也在陸續(xù)開通中，小伙伴們?cè)撔袆?dòng)起來了！CPA并不是我們想象中的那么難，用好合適的學(xué)習(xí)工具，掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式，堅(jiān)持下來，你就成功了。以下是本周注會(huì)《稅法》練習(xí)題精選，供考生們了解掌握。練習(xí)題精選每周更新。

1多選題

下列自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有（?。?/p>

 A、用于非生產(chǎn)項(xiàng)目 

 B、用于出口銷售 

 C、用于生產(chǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目 

 D、用于生產(chǎn)非應(yīng)稅項(xiàng)目 

【正確答案】 ABD

【答案解析】 用于生產(chǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目，不征收資源稅。

2單選題

下列各項(xiàng)中，適用于查定征收的稅款征收方式的是（　）。

 A、賬冊(cè)不夠健全，但能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位 

 B、經(jīng)營(yíng)品種單一、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來源不固定的納稅單位 

 C、無完整考核依據(jù)的小型納稅單位 

 D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位 

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)B，適用查驗(yàn)征收；選項(xiàng)C，適用定期定額征收；選項(xiàng)D，適用查賬征收。

3單選題

某商業(yè)企業(yè)有一處房產(chǎn)，原值2400萬元，2017年8月1日用于投資聯(lián)營(yíng)，共擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資期為5年。當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該商業(yè)企業(yè)2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　）萬元。

 A、13.44 

 B、10.6 

 C、15.36 

 D、15.6 

【正確答案】 A

【答案解析】 應(yīng)納房產(chǎn)稅＝2400×（1－20%）×1.2%×7÷12＝13.44（萬元）

4多選題

下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，正確的有（　）。

 A、非居民企業(yè)取得來源于中國(guó)境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照擔(dān)保費(fèi)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅 

 B、非居民企業(yè)出租位于中國(guó)境內(nèi)的房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，對(duì)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所進(jìn)行日常管理的，以其取得的租金收入全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅 

 C、中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在實(shí)際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅 

 D、非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn) 

【正確答案】 BD

【答案解析】 選項(xiàng)A，非居民企業(yè)取得來源于中國(guó)境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)該按照企業(yè)所得稅法對(duì)利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)C，中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在做出利潤(rùn)分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。如實(shí)際支付時(shí)間先于利潤(rùn)分配決定日期的，應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)代扣代繳企業(yè)所得稅。

5多選題

納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為中，必經(jīng)復(fù)議的有（?。?。

 A、罰款行為 

 B、征收稅款行為 

 C、發(fā)票管理行為 

 D、沒收騙取國(guó)家出口退稅所取得的非法所得 

【正確答案】 BD

【答案解析】 稅款征收行為和審批減免稅行為是必經(jīng)復(fù)議程序申請(qǐng)復(fù)議。

6多選題

下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有（?。?/p>

 A、稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系 

 B、稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是平等的 

 C、代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一 

 D、稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，我國(guó)采取的是屬地的原則 

【正確答案】 BC

【答案解析】 選項(xiàng)A，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系；選項(xiàng)D，稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國(guó)采取的是屬地兼屬人的原則。

7多選題

下列各項(xiàng)不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（　）。

 A、企業(yè)支付的違約金 

 B、企業(yè)之間支付的管理費(fèi) 

 C、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 

 D、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 

【正確答案】 BCD

【答案解析】 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

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