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2019注會(huì)《會(huì)計(jì)》易錯(cuò)題解析:遞延所得稅負(fù)債(四十四)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:噗噗 2019/08/20 10:29:42 字體:

再遙遠(yuǎn)的目標(biāo),也經(jīng)不起執(zhí)著的堅(jiān)持。注會(huì)的學(xué)習(xí)是個(gè)漫長(zhǎng)而艱辛的過(guò)程,呈得住艱辛,耐得住寂寞,唯有不變的堅(jiān)持,才讓我們一步步變成更優(yōu)秀的自己。既然選擇了注冊(cè)會(huì)計(jì)師,就要朝著它勇敢向前,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn),備考也就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校根據(jù)學(xué)員答題情況,精選上一周《會(huì)計(jì)》科目易錯(cuò)題并配以教師講解。你中招了嗎?有則改之,無(wú)則加勉!

注會(huì)易錯(cuò)題

【多選題】

下列交易或事項(xiàng)中,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異但不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有(?。?。

A.非同一控制下免稅合并中產(chǎn)生的商譽(yù)的初始確認(rèn)

B.合并報(bào)表中確認(rèn)的商譽(yù)減值準(zhǔn)備

C.采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資(擬長(zhǎng)期持有),因被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)而確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值的增加

D.非同一控制下的應(yīng)稅合并中產(chǎn)生的商譽(yù)的初始確認(rèn)

查看答案解析
【答案】
AC
【解析】

選項(xiàng)B,合并報(bào)表中確認(rèn)的商譽(yù)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);選項(xiàng)D,應(yīng)稅合并產(chǎn)生的商譽(yù),賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ),不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

點(diǎn)評(píng):本題考核的是不確認(rèn)遞延所得稅的特殊情況,常見(jiàn)題型是單設(shè)一個(gè)考查所得稅的題目,在其中涉及判斷是否確認(rèn)遞延所得稅的事項(xiàng)。常見(jiàn)考點(diǎn)包括:自行研發(fā)項(xiàng)目的加計(jì)扣除,業(yè)務(wù)招待費(fèi),企業(yè)合并商譽(yù),長(zhǎng)期股權(quán)投資的權(quán)益法核算等。

【正確率】19.09%

針對(duì)大家在做題過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題,學(xué)員可以在網(wǎng)校論壇進(jìn)行題目的討論,不管是討論學(xué)習(xí)方法還是針對(duì)每日一練的一些看法、建議都可以在論壇上和大家交流。做題過(guò)程中,遇到實(shí)在不理解的也可以到答疑板提問(wèn),最終的目的是讓廣大學(xué)員都能夠打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),為以后的深入學(xué)習(xí)作好充分的準(zhǔn)備。希望大家繼續(xù)支持每日一練,多多練習(xí),積極討論。

祝廣大學(xué)員學(xué)習(xí)愉快!

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