2022年注冊會計師考試《審計》練習題精選（二十八）

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單選題

在下列情況下，會員披露客戶信息違反了保密原則的是（?。?。

A、為后任注冊會計師提供審計準則所要求的溝通內容，溝通前未征得客戶的同意 

B、為法律訴訟出示文件或提供證據(jù) 

C、在事務所的手冊中列示為客戶的某項目做咨詢成功的案例和相關業(yè)務數(shù)據(jù)，且已取得客戶的授權 

D、接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機構的質量檢查提供為客戶的審計工作底稿 

因密切關系導致不利影響的情形主要包括（?。?/p>

A、審計項目團隊成員的近親屬擔任審計客戶的董事或高級管理人員 

B、審計項目團隊成員的近親屬是客戶的員工，其所處職位能夠對業(yè)務對象施加重大影響 

C、審計項目團隊成員與審計客戶之間存在長期業(yè)務關系 

D、注冊會計師與客戶之間存在密切的商業(yè)關系 

下列關于在特定情況下可能能夠應對不利影響的防范措施的說法中，正確的有（　）。

A、向已承接的項目分配更多時間和有勝任能力的人員，可能能夠應對因自身利益產(chǎn)生的不利影響 

B、由項目組以外的適當復核人員復核已執(zhí)行的工作或在必要時提供建議，可能能夠應對因自我評價產(chǎn)生的不利影響 

C、由其他會計師事務所執(zhí)行或重新執(zhí)行業(yè)務的某些部分，可能能夠應對因自身利益、自我評價、過度推介、密切關系或外在壓力產(chǎn)生的不利影響 

D、由不同項目組分別應對具有保密性質的事項，可能能夠應對因自身利益產(chǎn)生的不利影響 

下列選項中，屬于針對利益沖突采取的防范措施的有（　）。

A、由不同的項目組分別提供服務，并且這些項目組已被明確要求遵守涉及保密性的政策和程序 

B、由未參與提供服務的適當人員復核已執(zhí)行的工作，以評估關鍵判斷和結論是否適當 

C、在進行披露或在會計師事務所、網(wǎng)絡內部分享相關信息以及尋求第三方指導時，遵守保密原則 

D、由不受利益沖突影響的適當人員復核已執(zhí)行的工作，以評估關鍵判斷和結論是否適當 

如果第二意見不是以前任注冊會計師所獲得的相同事實為基礎，或依據(jù)的證據(jù)不充分，可能影響的職業(yè)道德基本原則是（　）。

A、客觀公正 

B、專業(yè)勝任能力和勤勉盡責 

C、誠信 

D、保密 

在確定利益誘惑是否存在或被認為存在不當影響行為的意圖時，注冊會計師需要考慮的因素有（?。?。

A、利益誘惑的性質、頻繁程度、價值和累積影響 

B、利益誘惑是否符合具體情形下的慣例或習俗 

C、利益誘惑是否從屬于專業(yè)服務 

D、提供利益誘惑的透明程度 

違反法律法規(guī)行為包括客戶、客戶的治理層和管理層，以及為客戶工作或在客戶指令下工作的人員有意或無意作出的與現(xiàn)行法律法規(guī)不符的疏漏或違法行為。下列選項中，屬于主要涉及的違反法律法規(guī)的方面有（　）。

A、證券市場和交易 

B、信息安全 

C、公共健康與安全 

D、稅務、社會保障