24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專(zhuān)屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50

開(kāi)發(fā)者：北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限：查看權(quán)限>

APP隱私政策：查看政策>

HD版本上線：點(diǎn)擊下載>

2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（十五）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：小羊 2023/12/04 11:45:12　字體：大 小

成功離不開(kāi)一點(diǎn)一滴的積累，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試來(lái)說(shuō)，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中取得好成績(jī)，必然少不了每天的堅(jiān)持。

2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選

多選題

下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（?。?。

A、將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利 

B、將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者 

C、將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人 

D、將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位 

【答案】
BCD
【解析】
選項(xiàng)A將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利，不視同銷(xiāo)售，不計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。

單選題

某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2023年2月外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，已入庫(kù)，支付運(yùn)輸企業(yè)的不含增值稅的運(yùn)輸費(fèi)1800元，取得小規(guī)模納稅人運(yùn)輸企業(yè)按1%征收率開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（?。┰?。

A、14054  

B、13018  

C、13180  

D、14198  

【答案】
B
【解析】
支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按1%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額＝100000×13%＋1800×1%＝13018（元）。

多選題

某生產(chǎn)企業(yè)下列項(xiàng)目中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（　）。

A、外購(gòu)大型生產(chǎn)設(shè)備 

B、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備修理用零備件 

C、接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi) 

D、外購(gòu)生產(chǎn)用水、電、氣 

【答案】
ABD
【解析】
納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

單選題

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月份采購(gòu)原材料支付運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)為20000元，其中取得的一般納稅人貨物運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)16000元，該企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（　）元。

A、1760 

B、1440 

C、2000 

D、2200 

【答案】
B
【解析】
支付運(yùn)費(fèi)，要按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅=16000×9%=1440（元）

多選題

2023年度，符合條件的下列企業(yè)允許按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減應(yīng)納增值稅稅額的有（   ）。

A、生活性服務(wù)業(yè)納稅人 

B、生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人  

C、集成電路企業(yè)納稅人 

D、工業(yè)母機(jī)企業(yè)納稅人 

【答案】
CD
【解析】
自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額；允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。

單選題

根據(jù)小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)期末留抵稅額退稅的政策，納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為（    ）。

A、2019年3月31日期末留抵稅額 

B、零 

C、當(dāng)期期末留抵稅額 

D、當(dāng)期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額 

【答案】
C
【解析】
納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。
【點(diǎn)評(píng)】本題考查增值稅留抵稅額。
增量留抵稅額納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額
納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額
存量留抵稅額納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；當(dāng)期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額
納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零

單選題

甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（一般納稅人）2016年2月取得土地使用權(quán)并開(kāi)工建設(shè)A房地產(chǎn)項(xiàng)目，于2023年5月開(kāi)始預(yù)售房屋。甲公司對(duì)其選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅，2023年5月取得預(yù)售收入12000萬(wàn)元。甲公司應(yīng)該預(yù)繳增值稅（?。┤f(wàn)元。

A、228.57 

B、342.86 

C、324.32 

D、571.43 

【答案】
B
【解析】
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。適用一般計(jì)稅方法的，按照9%的適用稅率計(jì)算；適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，按照5%的征收率計(jì)算。
應(yīng)預(yù)繳增值稅＝12000÷（1＋5％）×3％＝342.86（萬(wàn)元）

相關(guān)推薦：

2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選匯總

2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》經(jīng)典錯(cuò)題本

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - jnjuyue.cn All Rights Reserved.　北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959　京ICP備20012371號(hào)-7　出版物經(jīng)營(yíng)許可證　京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)