2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（九）

單選題

甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合加計(jì)抵減政策，2023年2月進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元，其中取得增值稅專票的進(jìn)項(xiàng)稅額為25萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品中，10%用于集體福利，則甲餐飲企業(yè)當(dāng)期可以加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額（?。┤f(wàn)元。

A、2.95  

B、3.00  

C、4.43  

D、4.50  

單選題

（2022年）下列關(guān)于一般企業(yè)增值稅一般納稅人“增量留抵稅額”的表述中，正確的是（?。?。

A、指與納稅人上一年度末相比新增加的期末留抵稅額 

B、指與納稅人2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額 

C、指與納稅人2016年4月底相比新增加的期末留抵稅額 

D、指與納稅人上一月份末相比新增加的期末留抵稅額 

單選題

（2022年）下列各項(xiàng)出口貨物，適用增值稅征稅政策的是（    ）。

A、外貿(mào)企業(yè)出口取得普通發(fā)票的貨物 

B、小規(guī)模納稅人出口 

C、航空食品 

D、銷售給保稅區(qū)內(nèi)的生活用品 

多選題

下列關(guān)于制造業(yè)等行業(yè)納稅人增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，錯(cuò)誤的有（?。?。

A、允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60％  

B、進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重  

C、納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額  

D、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于退還留抵稅額 

單選題

納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策中的“增量留抵退稅”，是指與某一時(shí)間相比新增加的期末留抵稅額。該時(shí)間為（ ）。

A、2019年3月31日 

B、2019年6月1日 

C、2021年4月1日 

D、2021年6月1日 

多選題

關(guān)于符合條件的小微企業(yè)等行業(yè)企業(yè)的增值稅期末留抵退稅政策，下列說(shuō)法正確的有（?。?。

A、納稅人可以在規(guī)定期限內(nèi)同時(shí)申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕惡痛媪苛舻滞硕?nbsp;

B、納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額 

C、納稅人可以選擇向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)留抵退稅，不可以選擇結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣 

D、納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額 

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