注冊會計師《稅法》每日一練：職工教育經(jīng)費（2021.03.18）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：檸檬泡泡茶 2021/03/18 09:33:16　字體：大小

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單選題

某企業(yè)2020年發(fā)放的合理工資薪金總額為400萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費35萬元。該企業(yè)2020年準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費為（?。┤f元。

A、32

B、35

C、8

D、10

查看答案解析

【答案】

【解析】

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工教育經(jīng)費的扣除限額＝400×8%＝32（萬元），實際發(fā)生35萬元，兩者相比取其小，所以2020年準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費為32萬元。

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