注冊會計師《稅法》每日一練：應(yīng)稅銷售（7.28）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：小木 2019/07/28 08:36:02　字體：大小

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單選題

下列屬于增值稅視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的是（?。?。

A、將自產(chǎn)的貨物用于無償贈送其他單位

B、自然人股東將資金無償借給所投資公司

C、將外購的貨物用于個人消費稅

D、設(shè)在同一縣（市）的兩個機構(gòu)之間移送貨物

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【答案】

【解析】

選項BC，不屬于視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，而是屬于不得抵扣進項稅的情形；選項D，設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外，屬于視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為。【點評】增值稅的視同銷售行為屬于考試的重點內(nèi)容，具體包括以下幾項：①將貨物交付其他單位或者個人代銷。②銷售代銷貨物。③設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。④將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目。⑤將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費。⑥將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶。⑦將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者。⑧將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。⑨單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償銷售應(yīng)稅服務(wù)、無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。⑩財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。上述10種情況應(yīng)該確定為視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為均要征收增值稅。

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