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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》每日一練：企業(yè)所得稅征收管理
單選題
北京某企業(yè)在北京設(shè)立總機(jī)構(gòu)，在上海和深圳分別設(shè)立了二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2011年上海分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別是500萬(wàn)元、100萬(wàn)元、1000萬(wàn)元，深圳分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別是400萬(wàn)元、60萬(wàn)元、800萬(wàn)元。2012年第一季度該企業(yè)統(tǒng)一計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳的所得稅為200萬(wàn)元。深圳分支機(jī)構(gòu)2012年第一季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為（?。┤f(wàn)元。
A、42.01
B、45.01
C、50
D、100
【正確答案】A
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅征收管理的知識(shí)點(diǎn)。分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤剑ㄔ撝C(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入／各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬／各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30所以，深圳分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤絒400÷（400＋500）]×0.35＋[60÷（60＋100）]×0.35＋[800÷（800＋1000）]×0.30=42.01%深圳分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳所得稅＝200×50%×42.01%＝42.01（萬(wàn)元）
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2013-08-13
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