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2017年注會(huì)《稅法》每日一練：繳納企業(yè)所得稅（8.26）
起床，出發(fā)，去該去的地方，繼續(xù)完成該完成的夢(mèng)想。注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練，今天你練了嗎？
單選題
甲企業(yè)是國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2016年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為500萬元。該企業(yè)在A國(guó)設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國(guó)繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在我國(guó)應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。
A、77.5
B、75
C、127.5
D、172.5
【正確答案】B
【答案解析】境外A國(guó)的抵免限額＝（500＋50）×15%×50÷（500＋50）＝7.5（萬元）
在A國(guó)實(shí)際繳納的所得稅＝50×20%＝10（萬元），大于抵免限額，不需要補(bǔ)稅。
企業(yè)在我國(guó)應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅＝500×15%＝75（萬元）。
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《會(huì)計(jì)》（2017-08-26）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-08-26
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