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2016年注會《稅法》每日一練：企業(yè)所得稅（7.13）
單選題
我國某居民企業(yè)2015年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應納稅所得額為500萬元，適用15%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設有甲分支機構，甲分支機構的應納稅所得額為50萬元，甲分支機構適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機構按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在我國應匯總繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。
A、75
B、77.5
C、127.5
D、172.5
【正確答案】B
【答案解析】A國的扣除限額＝50×25%＝12.5（萬元）
在A國實際繳納的所得稅＝50×20%＝10（萬元），小于抵扣限額，需要補稅。
企業(yè)在我國應匯總繳納的企業(yè)所得稅＝500×15%＋（12.5－10）＝77.5（萬元）
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風險管理》（2016-7-13）
注冊會計師：每日一練《經(jīng)濟法》（2016-7-13）
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正保會計網(wǎng)校
2016-7-13
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