2019年注會《稅法》每日一練：代收代繳（2.13）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：喵總 2019/02/13 08:34:11　字體：大小

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以下為注冊會計師《稅法》每日一練，今天你練了嗎？

單選題

位于某市區(qū)的甲卷煙廠委托位于縣城的乙卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料成本4萬元，支付加工費2萬元（不含增值稅），雪茄煙消費稅稅率為25％，這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格。受托方代收代繳消費稅和城市維護建設(shè)稅為（　）元。

A、14000

B、20600

C、21000

D、21400

查看答案解析

【答案】

【解析】

（1）受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品市場價格，按組成計稅價格應(yīng)代收代繳的消費稅＝（40000＋20000）÷（1-25％）×25％＝20000（元）（2）受托方應(yīng)按受托方所在地稅率代收代繳城建稅＝20000×5％＝1000（元）受托方代收代繳消費稅和城建稅＝20000＋1000＝21000（元）

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