注冊會計師《財務成本管理》每日一練：商業(yè)信用籌資（2024.01.12）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：小羊 2024/01/12 09:30:24　字體：大小

成長是一次次的野外拉練。跌倒了再爬起，沒有埋怨，沒有氣餒，沒有停留。每一次挫折都讓我們逐漸在蛻變，每一次的經(jīng)歷都在為破繭做準備。成功并不是一蹴而就的事情，但是正是日積月累，讓我們一步步更加接近成功。注冊會計師考試的備考也是一樣。想要過注冊會計師考試，你就必須腳踏實地的一點點的去學習。每天進步一小步，回頭看你已將原地踏步之人狠狠甩在身后。

單選題

（2020年）供貨商向甲公司提供的信用條件是“2/30，N/90”，一年按360天計算，不考慮復利，甲公司放棄現(xiàn)金折扣的成本是（?。?/p>

A、12.88%

B、12%

C、12.24%

D、12.62%

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【答案】

【解析】

放棄現(xiàn)金折扣成本＝折扣百分比/（1－折扣百分比）×360/（信用期－折扣期）＝2%/（1－2%）×360/（90－30）＝12.24%。

【點評】本題考核“商業(yè)信用籌資”。
1.商業(yè)信用籌資的概念與形式
商業(yè)信用籌資是商品交易中由于延期付款或預收貨款所形成的企業(yè)間的借貸關(guān)系，是一種“自發(fā)性籌資”，包括應付賬款、應付票據(jù)和預收賬款等。
2.商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點
（1）優(yōu)點是資金容易取得：是一種持續(xù)性的信貸形式，且無須正式辦理籌資手續(xù)；如果沒有現(xiàn)金折扣或使用不帶息票據(jù)，商業(yè)信用籌資不負擔成本。
（2）缺點是如果有現(xiàn)金折扣，放棄現(xiàn)金折扣時所付出的成本較高。
3.如果是復利計算

4.利用現(xiàn)金折扣的決策原則
（1）如果放棄現(xiàn)金折扣成本＞短期借款利率（或短期投資報酬率），則應在折扣期內(nèi)付款，享受現(xiàn)金折扣；相反，則放棄現(xiàn)金折扣。
（2）企業(yè)因展延付款使放棄現(xiàn)金折扣成本降低帶來的好處＞展延付款帶來的損失，則可以展延付款。
（3）如果面對兩家以上提供不同信用條件的賣方，應通過衡量放棄現(xiàn)金折扣成本的大小，即選擇信用成本最?。ɑ蛩@利益最大）的一家。