24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練:會(huì)計(jì)處理(2023.08.20)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2023/08/20 09:13:51 字體:

每一個(gè)成功的人都有各自的模樣,他們或堅(jiān)持,或勤奮,或刻苦……每一個(gè)失敗的人也都有他們的模樣,或懈怠,或放棄,或懶惰……想象一下,你能否在考場(chǎng)上交出讓自己滿意的答卷?趕快踏上2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試高效備考的路程吧!網(wǎng)校老師為大家整理的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》每日一練,趕緊操練一下~

單選題

甲公司是一家化工廠,其產(chǎn)生的化工廢料嚴(yán)重影響了當(dāng)?shù)丨h(huán)境。由于其治污不力,被當(dāng)?shù)鼐用衿鹪V,要求其賠償損失共計(jì)500萬(wàn)元。甲公司經(jīng)咨詢,預(yù)計(jì)很可能賠償金額為300萬(wàn)元。至2×22年年末,該未決訴訟尚未判決。2×23年2月1日,法院開庭審理,判決甲公司應(yīng)向當(dāng)?shù)鼐用裰Ц顿r償款400萬(wàn)元,甲公司與當(dāng)?shù)鼐用窬呐袥Q,并于2月底結(jié)算賠償款。稅法規(guī)定,該賠償金額在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。甲公司2×22年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2×23年4月30日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出,并在對(duì)外報(bào)出當(dāng)日完成匯算清繳。甲公司適用的所得稅稅率為25%,假定甲公司在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮其他因素,下列關(guān)于該事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的是(?。?。

A、2×22年末,甲公司應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債500萬(wàn)元  

B、2×23年2月1日,甲公司應(yīng)確認(rèn)其他應(yīng)付款400萬(wàn)元  

C、2×23年2月1日,甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)75萬(wàn)元  

D、2×22年末,甲公司不應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理,應(yīng)對(duì)上述事項(xiàng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行披露  

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
2×22年末,甲公司應(yīng)按照預(yù)計(jì)很可能賠償金額對(duì)該未決訴訟確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債300萬(wàn)元,并確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=300×25%=75(萬(wàn)元),分錄為:
借:營(yíng)業(yè)外支出300
  貸:預(yù)計(jì)負(fù)債300
借:遞延所得稅資產(chǎn)75
  貸:所得稅費(fèi)用 75
2×23年2月1日,作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),調(diào)整報(bào)告年度營(yíng)業(yè)外支出,沖減預(yù)計(jì)負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn),分錄為:
借:以前年度損益調(diào)整——調(diào)整營(yíng)業(yè)外支出 100
  預(yù)計(jì)負(fù)債 300
  貸:其他應(yīng)付款 400
借:以前年度損益調(diào)整——調(diào)整所得稅費(fèi)用 75
  貸:遞延所得稅資產(chǎn) 75
2×23年2月底實(shí)際支付賠償款:
借:其他應(yīng)付款 400
  貸:銀行存款 400
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(400×25%)100
  貸:以前年度損益調(diào)整——調(diào)整所得稅費(fèi)用 100

點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>

注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《審計(jì)》(08.20)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《稅法》(08.20)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《經(jīng)濟(jì)法》(08.20)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《財(cái)務(wù)成本管理》(08.20)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》(08.20)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - jnjuyue.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)