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2016注會《會計》每日一練：預計負債的計稅基礎（8.24）
單選題
A公司20×2年因債務擔保確認了預計負債500萬元，擔保方并未就該項擔保收取與相應責任相關的費用；因產(chǎn)品質量保證確認預計負債100萬元。假定稅法規(guī)定與債務擔保有關的費用不允許稅前扣除，與產(chǎn)品質量保證相關的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。A公司適用的所得稅稅率為25%，A公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。上述資料中涉及的預計負債在20×2年末的計稅基礎為（ ）。
A、600萬元
B、100萬元
C、500萬元
D、400萬元
【正確答案】C
【答案解析】本題考查知識點：預計負債的計稅基礎。
因擔保業(yè)務產(chǎn)生預計負債的計稅基礎＝賬面價值500萬元－未來期間稅法允許稅前扣除的金額0＝500（萬元）；因產(chǎn)品質量保證產(chǎn)生預計負債的計稅基礎＝賬面價值100萬元－未來期間稅法允許稅前扣除的金額100萬元＝0，故20×2年末A公司預計負債的計稅基礎為500萬元。
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風險管理》（2016-8-24）
注冊會計師：每日一練《經(jīng)濟法》（2016-8-24）
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正保會計網(wǎng)校
2016-8-24
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