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2016年注會《稅法》每日一練：增值稅（5.24）
單選題
2015年1月20日，甲企業(yè)根據(jù)合同向乙公司發(fā)貨100箱，每箱含稅售價1200元。雙方協(xié)商含稅運費2000元由乙公司承擔，但承運部門（一般納稅人）將增值稅專用發(fā)票開具給甲企業(yè)。當天甲企業(yè)辦妥托收手續(xù)，要求乙企業(yè)支付款項共計122000元。甲企業(yè)該筆業(yè)務應納的增值稅為（ ）。
A、17528.30元
B、17200.00元
C、17290.60元
D、17340.00元
【正確答案】A
【答案解析】甲企業(yè)應繳納的增值稅=1200×100÷1.17×17%+2000÷（1+17%）×17%–2000÷（1+11%）×11%=17528.30（元）
運費仍由購買方承擔，但運費發(fā)票是開具給銷售方的，所以不符合代墊運費條件，甲企業(yè)應將2000元的運費作為價外費用處理，同時甲企業(yè)支付運費可以計算進項稅額抵扣。
注冊會計師：每日一練《財務成本管理》（2016-05-24）
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注冊會計師《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統(tǒng)記錄做題結果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更加科學有效。為了幫助大家提高應試能力，正保會計網(wǎng)校除了開設每日一練，還有機考模擬系統(tǒng)、移動班、題庫、考點匯編電子書等多種形式的試題練習中心，通過這些試題練習，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內(nèi)容！
正保會計網(wǎng)校
2016-05-24
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