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2014年注會(huì)考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)點(diǎn)：業(yè)務(wù)組合分析
為了幫助廣大學(xué)員備戰(zhàn)2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目知識(shí)點(diǎn)，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！
知識(shí)點(diǎn)：業(yè)務(wù)組合分析
·波士頓矩陣：又稱市場(chǎng)增長率——相對(duì)市場(chǎng)份額矩陣、波士頓咨詢集團(tuán)法、四象限分析法、產(chǎn)品系列結(jié)構(gòu)管理法等
·通用矩陣：又稱行業(yè)吸引力矩陣，是美國通用電氣公司設(shè)計(jì)的一種投資組合分析方法。
?。ㄒ唬┎ㄊ款D矩陣
兩個(gè)指標(biāo)的計(jì)算：
| 指標(biāo)名稱 | 計(jì)算公式 |
| 市場(chǎng)增長率 |  （高低分界點(diǎn)沒有絕對(duì)的標(biāo)準(zhǔn)，以10%為例） |
| 相對(duì)市場(chǎng)占有率 |  （以1為高低分界點(diǎn)） |
| 業(yè)務(wù)名稱 | 特征 | 適宜采用的戰(zhàn)略 | 組織要求 |
| “明星”業(yè)務(wù) | 處于迅速增長的市場(chǎng)，具有很大的市場(chǎng)份額 “明星”業(yè)務(wù)的增長和獲利有著極好的長期機(jī)會(huì)，但它們是企業(yè)資源的主要消費(fèi)者，需要大量的投資 |
在短期內(nèi)優(yōu)先供給他們所需的資源，支持它們繼續(xù)發(fā)展，積極擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)規(guī)模和市場(chǎng)機(jī)會(huì)，以長遠(yuǎn)利益為目標(biāo)，提高市場(chǎng)占有率，加強(qiáng)競爭地位 | “明星”業(yè)務(wù)的管理組織最好采用事業(yè)部形式，由對(duì)生產(chǎn)技術(shù)和銷售兩方面都很內(nèi)行的經(jīng)營者負(fù)責(zé) |
| “問題”業(yè)務(wù) | 通常處于最差的現(xiàn)金流量狀態(tài)。一方面，所在產(chǎn)業(yè)的市場(chǎng)增長率高，企業(yè)需要大量的投資支持其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)；另一方面，其相對(duì)市場(chǎng)占有率低，能夠生成的資金很小 | 對(duì)問題業(yè)務(wù)應(yīng)采取選擇性投資戰(zhàn)略 對(duì)于“問題”業(yè)務(wù)的進(jìn)一步投資需要進(jìn)行分析，判斷使其轉(zhuǎn)移到“明星”業(yè)務(wù)所需要的投資量，分析其未來盈利，研究是否值得投資等問題 |
對(duì)“問題”業(yè)務(wù)的改進(jìn)與扶持方案一般均列入企業(yè)長期計(jì)劃中 管理組織最好是采取智囊團(tuán)或項(xiàng)目組織等形式，選拔有規(guī)劃能力、敢于冒風(fēng)險(xiǎn)、有才干的人負(fù)責(zé) |
| “現(xiàn)金牛”業(yè)務(wù) | 處于成熟的低速增長的市場(chǎng)中，市場(chǎng)地位有利，盈利率高，本身不需要投資，反而能為企業(yè)提供大量資金，用以支持其他業(yè)務(wù)的發(fā)展 | 采用收獲戰(zhàn)略，即所投入資源以達(dá)到短期收益最大化為限。①把設(shè)備投資和其他投資盡量壓縮；②采用榨油式方法，爭取在短時(shí)間內(nèi)獲取更多利潤，為其他產(chǎn)品提供資金 對(duì)于這一象限內(nèi)的市場(chǎng)增長率仍有所增長的業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)一步進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分，維持現(xiàn)存市場(chǎng)增長率或延緩其下降速度 |
適合于用事業(yè)部制進(jìn)行管理，其經(jīng)營者最好是市場(chǎng)營銷型人物 |
| “瘦狗”業(yè)務(wù) | 處于飽和的市場(chǎng)當(dāng)中，競爭激烈，可獲利潤很低，不能成為企業(yè)資金的來源 | 采用撤退戰(zhàn)略：首先應(yīng)減少批量，逐漸撤退，對(duì)那些還能自我維持的業(yè)務(wù)，應(yīng)縮小經(jīng)營范圍，加強(qiáng)內(nèi)部管理；而對(duì)那些市場(chǎng)增長率和企業(yè)市場(chǎng)占有率均極低的業(yè)務(wù)則應(yīng)立即淘汰。其次是將剩余資源向其他產(chǎn)品轉(zhuǎn)移 | 整頓產(chǎn)品系列，最好將“瘦狗”產(chǎn)品與其他事業(yè)部合并，統(tǒng)一管理 |
| 對(duì)策 | 含義 | 適用情況 |
| （1）發(fā)展 | 以提高經(jīng)營單位的相對(duì)市場(chǎng)占有率為目標(biāo)，甚至不惜放棄短期收益 | “問題”成為“明星” |
| （2）保持 | 投資維持現(xiàn)狀，目標(biāo)是保持業(yè)務(wù)單位現(xiàn)有的市場(chǎng)占有率 | 較大的“現(xiàn)金牛” |
| （3）收割 | 主要是為了獲得短期收益，目標(biāo)是在短期內(nèi)盡可能地得到最大限度的現(xiàn)金收入 | 處境不佳的“現(xiàn)金牛”及沒有發(fā)展前途的“問題” 和“瘦狗” |
| （4）放棄 | 目標(biāo)在于清理和撤銷某些業(yè)務(wù)，減輕負(fù)擔(dān)，以便將有限的資源用于效益較高的業(yè)務(wù) | 無利可圖的“瘦狗”和“問題” |
4.波士頓矩陣的啟示 （細(xì)小知識(shí)點(diǎn)）
?。?）波士頓矩陣是最早的組合分析方法之一，作為一個(gè)有價(jià)值的思想方法，被廣泛運(yùn)用在產(chǎn)業(yè)環(huán)境與企業(yè)內(nèi)部條件的綜合分析、多樣化的組合分析、大企業(yè)發(fā)展的理論依據(jù)等方面。
（2）波士頓矩陣將企業(yè)不同的經(jīng)營業(yè)務(wù)綜合在一個(gè)矩陣中，具有簡單明了的效果。
?。?）該矩陣指出了每個(gè)經(jīng)營單位在競爭中的地位，使企業(yè)了解到它們的作用和任務(wù)，從而有選擇和集中地運(yùn)用企業(yè)有限的資金。每個(gè)經(jīng)營業(yè)務(wù)單位也可以從矩陣中了解自己在總公司中的位置和可能的戰(zhàn)略發(fā)展方向。
（4）利用波士頓矩陣還可以幫助企業(yè)推斷競爭對(duì)手對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的總體安排。其前提是競爭對(duì)手也使用波士頓矩陣的分析技巧。
5.波士頓矩陣的局限（細(xì)小知識(shí)點(diǎn)）
（1）在實(shí)踐中，企業(yè)要確定各業(yè)務(wù)的市場(chǎng)增長率和相對(duì)市場(chǎng)占有率是比較困難的。
?。?）波士頓矩陣過于簡單。首先，它用市場(chǎng)增長率和企業(yè)相對(duì)占有率兩個(gè)單一指標(biāo)分別代表產(chǎn)業(yè)的吸引力和企業(yè)的競爭地位，不能全面反映這兩方面的狀況；其次，兩個(gè)坐標(biāo)各自的劃分都只有兩個(gè)，劃分過粗。
?。?）波士頓矩陣事實(shí)上暗含了一個(gè)假設(shè)：企業(yè)的市場(chǎng)份額與投資回報(bào)是呈正比的。但在有些情況下這種假設(shè)可能是不成立或不全面的。一些市場(chǎng)占有率小的企業(yè)如果實(shí)施創(chuàng)新、差異化和市場(chǎng)細(xì)分等戰(zhàn)略，仍能獲得很高的利潤。
?。?）波士頓矩陣的另一個(gè)條件是，資金是企業(yè)的主要資源。但在許多企業(yè)內(nèi)，要進(jìn)行規(guī)劃和均衡的重要資源不僅是現(xiàn)金，還有技術(shù)、時(shí)間和人員的創(chuàng)造力。
?。?）波士頓矩陣在具體運(yùn)用中有很多困難。
?。ǘ┩ㄓ镁仃嚕海℅E矩陣）
| 滿分：5 | 具體指標(biāo) | 評(píng)分 | 權(quán)重 | 加權(quán)分 |
| 產(chǎn)業(yè)吸引力 | 市場(chǎng)增長率 | 4 | 0.1 | 0.4 |
| 市場(chǎng)價(jià)格 | 3 | 0.08 | 0.24 | |
| 市場(chǎng)規(guī)模 | 2 | 0.25 | 0.5 | |
| 獲利能力 | 3 | 0.2 | 0.6 | |
| 市場(chǎng)結(jié)構(gòu) | 2 | 0.1 | 0.2 | |
| 競爭結(jié)構(gòu) | 4 | 0.1 | 0.4 | |
| 技術(shù)及社會(huì)政治因素 | 2 | 0.05 | 0.1 | |
| …… | …… | |||
| 3.75 |
| 滿分：5 | 具體指標(biāo) | 評(píng)分 | 權(quán)重 | 加權(quán)分 |
| 經(jīng)營業(yè)務(wù)競爭地位 | 相對(duì)市場(chǎng)占有率 | 4 | 0.15 | 0.6 |
| 市場(chǎng)增長率 | 3 | 0.05 | 0.15 | |
| 買方增長率 | 2 | 0.01 | 0.02 | |
| 產(chǎn)品差別化 | 3 | 0.01 | 0.03 | |
| 生產(chǎn)技術(shù) | 2 | 0.15 | 0.3 | |
| 生產(chǎn)能力 | 4 | 0.05 | 0.2 | |
| 管理水平 | 2 | 0.05 | 0.1 | |
| …… | …… | |||
| 2.6 |
| 處于左上方三個(gè)方格的業(yè)務(wù) | 最適于采取增長與發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)應(yīng)優(yōu)先分配資源 |
| 處于右下方三個(gè)方格的業(yè)務(wù) | 一般就采取停止、轉(zhuǎn)移、撤退戰(zhàn)略 |
| 處于對(duì)角線三個(gè)方格的業(yè)務(wù) | 應(yīng)采取維持或有選擇地發(fā)展的戰(zhàn)略，保護(hù)原有的發(fā)展規(guī)模，同時(shí)調(diào)整其發(fā)展方向 |
2.通用矩陣的局限
?。?）用綜合指標(biāo)來測(cè)算產(chǎn)業(yè)吸引力和企業(yè)的競爭地位，這些指標(biāo)在一個(gè)產(chǎn)業(yè)或一個(gè)企業(yè)的表現(xiàn)可能會(huì)產(chǎn)生不一致，評(píng)價(jià)結(jié)果也會(huì)由于指標(biāo)權(quán)數(shù)分配的不準(zhǔn)確而帶來偏差。
?。?）分劃較細(xì)，對(duì)于多元化業(yè)務(wù)類型較多的大公司必要性不大，且需要更多數(shù)據(jù)，方法比較繁雜。
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