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2014注會(huì)《財(cái)務(wù)成本管理》預(yù)習(xí)：外部融資需求預(yù)測(cè)思路分析
為了幫助廣大學(xué)員備戰(zhàn)2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目知識(shí)點(diǎn)，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！
知識(shí)點(diǎn)：外部融資需求預(yù)測(cè)思路分析
融資（籌資）總需求＝預(yù)計(jì)凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)-基期凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)
外部融資需求＝籌資總需求-可動(dòng)用金融資產(chǎn)-留存收益增加
下面介紹總量模型的原理
融資優(yōu)先順序
（1）可動(dòng)用的金融資產(chǎn)；（2）增加留存收益；
（3）增加金融負(fù)債；（4）增加股本。
3.預(yù)計(jì)可動(dòng)用的金融資產(chǎn)
該公司20×1年底的金融資產(chǎn)為6萬元，為可動(dòng)用的金融資產(chǎn)。
尚需融資＝581－6＝575（萬元）
4.預(yù)計(jì)增加的留存收益
假設(shè)ABC公司20×2年計(jì)劃銷售凈利率為4.5%。由于需要的籌資額較大，20×2年ABC公司不支付股利。
留存收益增加＝4000×4.5%＝180（萬元）
需要外部融資＝575－180＝395（萬元）
5.預(yù)計(jì)增加的借款
假設(shè)ABC公司可以通過借款籌集資金395萬元。
籌資總需求581＝可動(dòng)用金額資產(chǎn)＋增加的留存收益＋增加的借款＝6＋180＋395＝581（萬元）
【隱含假設(shè)分析】
假設(shè)計(jì)劃銷售凈利率可以涵蓋增加的利息。
銷售凈利率與債務(wù)利息——互動(dòng)
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