新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》知識(shí)點(diǎn)：紅字專用發(fā)票開具方法
為了方便備戰(zhàn)2015注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員為大家分享了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目里的重要知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有幫助。
知識(shí)點(diǎn)：紅字專用發(fā)票的開具方法
一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤（購買方已收發(fā)票）等情形或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，由購買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，《申請(qǐng)單》上應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息；認(rèn)證相符并且已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《通知單》。銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)