新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
2015年注會《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考點(diǎn)：內(nèi)部控制評價
我們一起來學(xué)習(xí)2015《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考點(diǎn)：內(nèi)部控制評價。本考點(diǎn)屬于《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》第七章風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控制的內(nèi)容。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
1.內(nèi)部控制評價
2.審計委員會在內(nèi)部控制中的作用
【考頻分析】
考頻：★★★★
復(fù)習(xí)程度：熟悉本考點(diǎn)。本考點(diǎn)主觀題和客觀題都是可能出現(xiàn)的。
【主要考點(diǎn)】內(nèi)部控制評價
1.內(nèi)部控制評價
內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循的原則
內(nèi)部控制評價的程序
?。?）制定評價控制方案。
（2）組成評價工作組。
評價工作組成員應(yīng)具備獨(dú)立性、業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)及吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況、參與日常監(jiān)控的負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干參加。
（3）實施評價工作與測試。
評價方法：①個別訪談；②調(diào)查問卷；③專題討論；④穿行測試；⑤實地查驗；⑥抽樣；⑦比較分析；⑧審閱與檢查。
?。?）匯總評價結(jié)果。
內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定——內(nèi)部控制缺陷的分類
|
分類標(biāo)準(zhǔn)
|
名稱
|
|
按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同
|
設(shè)計缺陷
|
|
運(yùn)行缺陷
|
|
|
按照內(nèi)部控制嚴(yán)重程度分類
|
重大缺陷（也稱實質(zhì)性漏洞）
|
|
重要缺陷
|
|
|
一般缺陷
|
2.審計委員會在內(nèi)部控制中的作用
這里需要認(rèn)真的看教材，做到熟悉。
相關(guān)鏈接：2015年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》第七章主要考點(diǎn)
全文轉(zhuǎn)載或部分轉(zhuǎn)載本文請注明“來源：正保會計網(wǎng)校”
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號