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對(duì)于預(yù)測(cè)融資需求,很多注會(huì)考生可能都搞不太清楚,這是一個(gè)需要花費(fèi)一些時(shí)間和精力才能掌握的知識(shí)點(diǎn)。通過梳理成一個(gè)思維導(dǎo)圖,可以找出預(yù)測(cè)外部融資需求的思路,這大概是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校輔導(dǎo)老師黃勝在注會(huì)《財(cái)務(wù)成本管理》考前輔導(dǎo)班上講授的方法。
通過一定方法(如銷售百分比法)制訂出預(yù)計(jì)的管理用資產(chǎn)負(fù)債表之后,通過與基期數(shù)據(jù)比較即可得出企業(yè)的融資需求:
融資(籌資)總需求=預(yù)計(jì)凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)-基期凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)
通過分析企業(yè)的資金來源可以得到外部融資需求:
外部融資需求=籌資總需求-可動(dòng)用金融資產(chǎn)-留存收益增加
再看看總量模型的原理,借助下圖理清預(yù)測(cè)外部融資需求的思路是很方便的,從左上角開始:
預(yù)測(cè)外部融資需求的思路
通過上圖可以得出預(yù)測(cè)外部融資需求的清晰思路。另外,黃勝老師提醒大家注意融資優(yōu)先順序:(1)可動(dòng)用的金融資產(chǎn),(2)增加留存收益,(3)增加金融負(fù)債,(4)增加股本。
為什么會(huì)有融資順序的先后呢?主要考慮的是融資成本,排在前面的可動(dòng)用金融資產(chǎn)和增加的留存收益兩者都是企業(yè)內(nèi)部的資金,幾乎不用花費(fèi)融資費(fèi)用即可使用;而后面兩個(gè)都是外部的融資來源,不但需要較多的融資費(fèi)用,也需要滿足一定的條件。
用這種圖示法梳理知識(shí)點(diǎn)是很實(shí)用的,上面的總量模型原理的圖示值得收藏,方便備考復(fù)習(xí)和記憶。
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