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《中級會計實務》習題：負債的計稅基礎
讀書不要貪多，而是要多加思索。正保會計網(wǎng)校提供了高質(zhì)量的中級會計職稱《中級會計實務》習題，不貪數(shù)量，只求質(zhì)量，一定要確定掌握哦~
●中級會計實務多選題：負債的計稅基礎
根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》的規(guī)定，下列表述方式正確的有（ ）。
A、企業(yè)應交的罰款和滯納金等，稅法規(guī)定不能在稅前扣除，所以其計稅基礎為零
B、負債的計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
C、通常情況下，資產(chǎn)在取得時其入賬價值與計稅基礎是相同的，后續(xù)計量過程中因企業(yè)會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能造成賬面價值與計稅基礎的差異
D、通常情況下，短期借款、應付票據(jù)、應付賬款等負債的確認和償還，不會對當期損益和應納稅所得額產(chǎn)生影響，其計稅基礎即為其賬面價值
查看答案解析
【答案】
BCD【解析】
選項A，罰款和滯納金的計稅基礎為賬面價值減去未來期間計稅時可予扣除的金額（為零）的差額，即計稅基礎等于賬面價值，不產(chǎn)生暫時性差異。
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中級會計實務章節(jié)分類
（一）基礎性章節(jié)
存貨、固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)交換、資產(chǎn)減值、債務重組等章節(jié)
（二）特定業(yè)務章節(jié)
負債及借款費用、或有事項、外幣折算等章節(jié)
（三）預計2020年變動較大的章節(jié)
債務重組、非貨幣性資產(chǎn)交換與財務報告章節(jié)涉及新準則變動，所以預計2020年會進行更新，原來的教材內(nèi)容可以不用再看，建議可先學習這幾章對應的新會計準則內(nèi)容。變動越大的章節(jié)考查的幾率越大，所以在學習過程中需重點關注這些章節(jié)。
（四）專題型章節(jié)
所得稅費用、前期會計差錯、資產(chǎn)負債表日后事項、長期股權投資和財務報告等章節(jié)
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