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中級會計職稱《財務管理》習題：營運資金
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●財務管理多選題：營運資金
營運資金的特點包括（ ）。
A.來源具有多樣性
B.數量具有波動性
C.周轉具有短期性
D.實物形態(tài)具有變動性和易變現性
查看答案解析
【答案】
ABCD【解析】
營運資金一般具有如下特點：
（1）營運資金的來源具有多樣性。與籌集長期資金的方式相比，企業(yè)籌集營運資金的方式較為靈活多樣，通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應交稅費、應付股利、應付職工薪酬等多種內外部融資方式。
（2）營運資金的數量具有波動性。流動資產的數量會隨企業(yè)內外條件的變化而變化，時高時低，波動很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。隨著流動資產數量的變動，流動負債的數量也會相應發(fā)生變動。
（3）營運資金的周轉具有短期性。企業(yè)占用在流動資產上的資金，通常會在1年或超過一年的一個營業(yè)周期內收回。根據這一特點，營運資金可以用商業(yè)信用、銀行短期借款等短期籌資方式來加以解決。
（4）營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現性。企業(yè)營運資金的占用形態(tài)是經常變化的。此外，以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、應收賬款、存貨等流動資產一般具有較強的變現能力，如果遇到意外情況，企業(yè)出現資金周轉不靈、現金短缺時，便可迅速變賣這些資產，以獲取現金。
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