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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題：可抵扣暫時(shí)性差異
2017年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)報(bào)名時(shí)間為3月1日-31日，考試時(shí)間為9月9日-9月10日。大家都開(kāi)始學(xué)習(xí)了嗎？備考要盡早開(kāi)始哦！正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特地整理了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》的相關(guān)試題，以供大家練習(xí)和自測(cè)。祝大家學(xué)習(xí)愉快！
單選題
甲公司自2013年2月1日起自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，當(dāng)年發(fā)生研究費(fèi)用200萬(wàn)元；開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為300萬(wàn)元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為800萬(wàn)元，2014年4月2日該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)獲得成功并取得專(zhuān)利權(quán)。專(zhuān)利權(quán)預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線(xiàn)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。甲公司發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出及預(yù)計(jì)年限均符合稅法規(guī)定的優(yōu)惠條件。甲公司2014年末因該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（ ）萬(wàn)元。
A、600
B、300
C、370
D、500
【正確答案】C
【答案解析】暫時(shí)性差異＝（800×150%－800×150%÷10×9/12）－（800－800÷10×9/12）＝370（萬(wàn)元）
注：由于上述自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)，既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，故不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
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