新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
中級會計實務習題：遞延所得稅資產(chǎn)的減值
現(xiàn)在就開始準備新一年的中級會計考試是不是太早了？！ 你也有這樣的疑問？！學習這件事從來都沒有早晚，只要你肯用心，所有的問題就都不是問題，習題以為各位備好，中級會計考試我們來了?。?！
【單選題】
甲公司在2018年共發(fā)生凈虧損8000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額。2018年末，甲公司預計其在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生應納稅所得額10000萬元。甲公司在2019年實際產(chǎn)生的應納稅所得額為零。2019年末，甲公司預計其在未來4年能夠產(chǎn)生的應納稅所得額為6000萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％。假定無其他納稅調(diào)整事項，則甲公司在2019年末應做的會計處理是（ ）。
A、調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)賬面價值1500萬元
B、調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價值1500萬元
C、調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價值2000萬元
D、調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價值500萬元
查看答案解析
【答案】
D【解析】
【答案解析】 甲公司在2018年末應確認的遞延所得稅資產(chǎn)＝8000×25％＝2000（萬元）；甲公司在2019年末對該遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核時，發(fā)現(xiàn)其在未來4年內(nèi)很可能無法取得足夠的應納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，所以應當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值，減記的金額＝（8000－6000）×25％＝500（萬元）。 【該題針對“遞延所得稅資產(chǎn)的減值”知識點進行考核】
2020年中級會計考試備考已經(jīng)起航，新的開始新的希望，讓我們一起跨步向前，迎接挑戰(zhàn)。正保會計網(wǎng)校精選了中級會計考試的練習題，堅持練習，相信各位一定可以到達勝利的彼岸。
相關推薦：
上一篇：中級會計實務習題：負債的計稅基礎
下一篇：中級會計實務習題：適用所得稅稅率
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號