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道道經(jīng)典!中級經(jīng)濟法精選典型例題100道——應納企業(yè)所得稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:上好佳 2021/07/30 11:59:09 字體:

一切的一切,只要不放棄,去努力,就有可能峰回路轉(zhuǎn)。為了幫助大家應對越來越近的中級會計職稱考試,正保會計網(wǎng)校教研團隊為大家整理了中級經(jīng)濟法精選典型例題100道,一起跟隨網(wǎng)校老師的步伐,刷題搶分吧!

中級經(jīng)濟法精選典型例題

【單選題】(2020年)

甲公司2018年度虧損200萬元,2019年度未彌補虧損前的應納稅所得額為600萬元。甲公司2019年度購進一臺符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備用于生產(chǎn)經(jīng)營,設備投資額為100萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2019年度應納的企業(yè)所得稅額為(?。┤f元。

A.75

B.90

C.125

D.140

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補,但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不超過5年(特殊企業(yè)為10年)。企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的,該專用設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。甲公司2019年度應納的企業(yè)所得稅=(600-200)×25%-100×10%=90(萬元)。

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