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道道經(jīng)典!中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精選典型例題100道之遞延所得稅負(fù)債

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:上好佳 2021/07/07 14:06:20 字體:

2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)進(jìn)入到了習(xí)題強(qiáng)化階段,習(xí)題階段要多做題、做好題,網(wǎng)校整理了中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精選典型例題100道,這100道題目考前一定要弄明白!

中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精選典型例題100道之遞延所得稅負(fù)債

知識(shí)點(diǎn):遞延所得稅負(fù)債

2×18年10月18日,甲公司以銀行存款3000萬元購(gòu)入乙公司的股票,分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×18年12月31日該股票投資的公允價(jià)值為3200萬元,2×19年12月31日該股票投資的公允價(jià)值為3250萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×19年12月31日,該股票投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為3000萬元。不考慮其他因素,2×19年12月31日甲公司對(duì)該股票投資公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的余額為( )萬元。

A.12.5

B.62.5

C.112.5

D.50

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

2×19年12月31日交易性金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值為3250萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為3000萬元,資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,金額=3250-3000=250(萬元),應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額=250×25%=62.5(萬元)。

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