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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題：增值稅應(yīng)納稅額

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：上好佳 2019/05/14 15:11:41　字體：大 小

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甲公司為增值稅一般納稅人，注冊(cè)地在M市，2019年1月發(fā)生事項(xiàng)如下：

（1）銷售自產(chǎn)的建筑用的砂、土、石料，取得貨款3429.9萬(wàn)元（含增值稅），取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)114.33萬(wàn)元（含增值稅）。購(gòu)進(jìn)工程設(shè)備1000萬(wàn)元用于開(kāi)采砂、土、石料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額160萬(wàn)元。甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用增值稅征收率3%。

（2）購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元，購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票。

（3）從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，經(jīng)M市海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，適用的增值稅稅率16%。

要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題（答案中金額單位用“萬(wàn)元”表示）。

<1>、計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲公司的增值稅應(yīng)納稅額。

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【答案】
事項(xiàng)（1）應(yīng)繳納的增值稅=（3429.9+114.33）÷（1+3%）×3%=103.23（萬(wàn)元）。
【解析】

略

<2>、事項(xiàng)（2）中，甲公司購(gòu)進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

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【答案】
購(gòu)進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。根據(jù)規(guī)定，外購(gòu)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并取得增值稅專用發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
【解析】

略

<3>、計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的應(yīng)納稅額。

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【答案】
事項(xiàng)（3）甲公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=500×（1+10%）×16%=88（萬(wàn)元）。
【解析】

略

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