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中級會計職稱《中級會計實務》每日一練：遞延所得稅資產（12.22）
能力是練出來的，潛能是逼出來的，習慣是養(yǎng)成的，成功是一步步走出來的。正保會計網校中級會計職稱每日提供高質量習題，以下為《中級會計實務》每日一練，實踐檢驗真知，中級會計考生們快來自測一下吧！
單選題
A公司2×19年1月1日開業(yè)，2×19年和2×20年免征兩年的企業(yè)所得稅，從2×21年起，適用的所得稅稅率為25%，A公司2×19年開始計提折舊的一臺設備，2×19年12月31日其賬面價值為1 800萬元，計稅基礎為2 400萬元，A公司2×19年末預計這部分暫時性差異將在2×21年及以后轉回；2×20年12月31日，其賬面價值為1 080萬元，計稅基礎為1 800萬元，假定資產負債表日有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異，2×20年末應確認的遞延所得稅資產為（ ）萬元。
A、0
B、30（借方）
C、120（借方）
D、30（貸方）
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
遞延所得稅的確認應該按轉回期間的稅率來計算。2×19年和2×20年為免稅期間，不需要繳納所得稅，但是仍然要確認遞延所得稅。2×19年遞延所得稅資產的期末余額＝（2 400－1 800）×25%＝150（萬元）；2×20年遞延所得稅資產的期末余額＝（1 800－1 080）×25%＝180（萬元），2×20年應確認的遞延所得稅資產＝180－150＝30（萬元）（借方）。
中級會計職稱每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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