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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：所得稅（01.18）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2022/01/18 09:27:51　字體：大 小

備考中級(jí)會(huì)計(jì)雖然很艱辛，但是要相信它會(huì)帶給你不一樣的“運(yùn)氣”！想要順利拿到中級(jí)會(huì)計(jì)證書(shū)，刷題可是很關(guān)鍵的一步呦~正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練為考生們提供高質(zhì)量習(xí)題。

單選題

甲公司適用的所得稅稅率為25%，2×18年1月1日首次執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將開(kāi)發(fā)費(fèi)用的處理由直接計(jì)入當(dāng)期損益改為有條件資本化。2×18年發(fā)生符合資本化條件的開(kāi)發(fā)費(fèi)用1 200萬(wàn)元。稅法規(guī)定，資本化的開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)稅基礎(chǔ)為其資本化金額的150%。則甲公司2×18年不正確的會(huì)計(jì)處理是（?。?/p>

A、該業(yè)務(wù)屬于會(huì)計(jì)政策變更 

B、資本化開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)稅基礎(chǔ)為1 800萬(wàn)元 

C、資本化開(kāi)發(fā)費(fèi)用形成可抵扣暫時(shí)性差異 

D、資本化開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬(wàn)元 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】
選項(xiàng)D，對(duì)于自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，資本化的開(kāi)發(fā)支出所形成的無(wú)形資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異，因該差異并非產(chǎn)生于企業(yè)合并，同時(shí)在產(chǎn)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，因此不確認(rèn)與該暫時(shí)性差異相關(guān)的所得稅影響。

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（01.18）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（01.18）

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