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中級會計職稱財務管理知識點：現(xiàn)金管理概述
沒有熱忱，世間便無進步。2020年中級會計職稱考試已經(jīng)向你揮手了，要抓住每分每秒提升自己能力的機會，正保會計網(wǎng)校為大家準備了知識點，下面抓緊時間學習吧！
●財務管理知識點：現(xiàn)金管理概述
1.持有現(xiàn)金的動機
1）交易性需求：日常周轉及正常商業(yè)活動需要
2）預防性需求
決定因素包括：企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風險的程度、企業(yè)預測現(xiàn)金收支可靠的程度、企業(yè)臨時融資的能力
3）投機性需求
【提示】企業(yè)的現(xiàn)金持有量一般小于三種需求下的現(xiàn)金持有量之和。
2.目標現(xiàn)金余額確定
1）成本模型
最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關成本＝min（管理成本＋機會成本＋短缺成本）
2）存貨模型
最佳現(xiàn)金持有量是使機會成本與交易成本之和達到最小值（或使二者相等）的每次有價證券轉換量
最優(yōu)現(xiàn)金總成本
＝最佳現(xiàn)金持有量×機會成本率
3）隨機模型
①最低控制線L：在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風險程度、企業(yè)借款能力、企業(yè)日常周轉所需資金、銀行要求的補償性余額等因素的基礎上確定
②回歸線R＝
＋L，影響因素包括：
下限L（同向）、每次證券轉換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉換為證券的成本b（同向）、每日現(xiàn)金流變動的標準差δ（同向）、以日為基礎計算的現(xiàn)金機會成本i（反向）。
③最高控制線H與回歸線R之間的距離，是回歸線R與最低控制線L之間距離的2倍。
④當現(xiàn)金余額達到或超出上下限時，通過有價證券交易，使現(xiàn)金余額回到回歸線。
3.現(xiàn)金管理模式
1）收支兩條線的管理模式
①目的：對企業(yè)范圍內的現(xiàn)金進行集中管理，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益
②構建：資金流向、資金流量、資金流程
2）集團企業(yè)資金集中管理的模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結算中心模式、內部銀行模式、財務公司模式（需經(jīng)人民銀行審批）
4.現(xiàn)金周轉期
＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期－應付賬款周轉期
＝經(jīng)營周期－應付賬款周轉期
其中：
存貨周轉期＝存貨平均余額/每天的銷貨成本
應收賬款周轉期＝應收賬款平均余額/每天的銷貨收入
應付賬款周轉期＝應付賬款平均余額/每天的購貨成本
5.付款管理方法：使用現(xiàn)金浮游量、推遲應付款的支付、匯票代替支票、改進員工工資支付模式、透支、爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步、使用零余額賬戶。
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