中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)：證券市場(chǎng)

經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)：證券市場(chǎng)

（一）證券的發(fā)行市場(chǎng)與交易市場(chǎng)

發(fā)行是一級(jí)市場(chǎng)→公司賣(mài)給投資者，交易是二級(jí)市場(chǎng)→投資者之間進(jìn)行買(mǎi)賣(mài)

（二）交易所市場(chǎng)

（1）兩個(gè)交易所

上海證券交易所、深圳證券交易所

（2）三個(gè)板塊

①主板市場(chǎng)。為資質(zhì)較高的企業(yè)股票提供交易服務(wù)，上市門(mén)檻較高。

②中小企業(yè)板。中小企業(yè)板塊是主板市場(chǎng)的組成部分，實(shí)行運(yùn)行獨(dú)立、監(jiān)察獨(dú)立、代碼獨(dú)立、指數(shù)獨(dú)立原則，主要安排主板市場(chǎng)擬發(fā)行上市企業(yè)中流通股本規(guī)模相對(duì)較小的公司在該板塊上市，并根據(jù)市場(chǎng)需求，確定適當(dāng)?shù)陌l(fā)行規(guī)模和發(fā)行方式。

【注意】中小企業(yè)板塊并非是原有交易所市場(chǎng)之外的獨(dú)立市場(chǎng)，其運(yùn)行所遵循的法律、法規(guī)和部門(mén)規(guī)章，與主板市場(chǎng)相同，中小企業(yè)板塊的上市公司須符合主板市場(chǎng)的發(fā)行上市條件和信息披露要求。

③創(chuàng)業(yè)板——二板市場(chǎng)。創(chuàng)業(yè)板是由于主板市場(chǎng)上市條件較髙，不利于中小企業(yè)特別是高新技術(shù)企業(yè)上市融資，而為中小企業(yè)專門(mén)開(kāi)設(shè)的股票交易市場(chǎng)。

【注意】創(chuàng)業(yè)板采用與主板市場(chǎng)和中小企業(yè)板不同的上市標(biāo)準(zhǔn)（在具體盈利要求等方面的要求較為寬松）。但創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)仍然屬于交易所市場(chǎng)，在創(chuàng)業(yè)板掛牌交易仍然屬于證券上市，因此，其必須符合《證券法》對(duì)于上市條件的一般規(guī)定。

（三）全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)——新三板

（1）性質(zhì)

全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)《證券法》設(shè)立的全國(guó)性證券交易所，在場(chǎng)所性質(zhì)和法律定位上與證券交易所是相同的。

（2）特點(diǎn)

①服務(wù)對(duì)象為創(chuàng)新型、創(chuàng)業(yè)型、成長(zhǎng)型中小微企業(yè)，這類企業(yè)普遍規(guī)模較小，尚未形成穩(wěn)定的盈利模式。

②在準(zhǔn)入條件上，“不設(shè)”財(cái)務(wù)門(mén)檻，申請(qǐng)掛牌的公司“可以”尚未盈利，“只要”股權(quán)結(jié)構(gòu)清晰、經(jīng)營(yíng)合法規(guī)范、公司治理健全、業(yè)務(wù)明確的股份公司“均”可以經(jīng)主辦券商推薦申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌。

③掛牌公司必須履行信息披露義務(wù)，所披露的信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

④實(shí)行了較為嚴(yán)格的投資者適當(dāng)性制度，未來(lái)的發(fā)展方向是以機(jī)構(gòu)投資者為主的市場(chǎng)。

【注意】交易所市場(chǎng)的投資者結(jié)構(gòu)以中小投資者為主。

⑤全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是中小微企業(yè)與產(chǎn)業(yè)資本的服務(wù)媒介，主要是為企業(yè)發(fā)展、資本投入與退出服務(wù)，不以交易為主要目的。

因2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱教材和大綱暫未公布，以上《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)來(lái)源于2019年內(nèi)容，大家可以先利用2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)檢查知識(shí)掌握情況。

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