2015年中級會計職稱《經濟法》知識點：股票的發(fā)行

　　2014年中級會計職稱考試已經結束，為了幫助廣大考生提前做好下一年備考準備，打好基礎，網校全面啟動2015年中級會計職稱網上輔導招生工作查看招生方案>>。另外，網校論壇學員為大家分享了中級會計職稱考試知識點，希望對大家有所幫助。

　　1.首次公開發(fā)行股票的條件有哪些：

　　（1）發(fā)行人應當是依法設立且合法存續(xù)的股份有限公司。該股份有限公司應自成立后，持續(xù)經營時間在3年以上。經國務院批準，有限責任公司在依法變更為股份有限公司時，可以采取募集設立方式公開發(fā)行股票。

　?。?）發(fā)行人應當具有完整的業(yè)務體系和直接面向市場獨立經營的能力。發(fā)行人的資產完整、人員獨立、財務獨立、機構獨立、業(yè)務獨立，在獨立性方面不得有其他嚴重缺陷。

　　（3）發(fā)行人已經依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事、董事會秘書制度，相關機構和人員能夠依法履行職責。

　?。?）發(fā)行人資產質量良好，資產負債結構合理，盈利能力較強，現金流量正常。

　?。?）募集資金應當有明確的使用方向，原則上應當用于主營業(yè)務。

　　2.上市公司公開發(fā)行新股的條件有哪些：

　?、倬邆浣∪疫\行良好的組織機構。

　?、诰哂谐掷m(xù)盈利能力，財務狀況良好。

　　③最近3年財務會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為。

　?、芙泧鴦赵号鷾实膰鴦赵鹤C券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他條件。

　　3.上市公司非公開發(fā)行股票的條件有哪些：

　?。?）特定對象條件。

　?、偬囟▽ο蠓瞎蓶|大會決議規(guī)定的條件；

　?、诎l(fā)行對象不超過10名。發(fā)行對象為境外戰(zhàn)略投資者的，應當經國務院相關部門事先批準。

　?。?）上市公司條件。

　　①發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%；

　?、诒敬伟l(fā)行的股份自發(fā)行結束之日起，12個月內不得轉讓；控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)認購的股份，36個月內不得轉讓；

　?、勰技Y金使用符合法律規(guī)定；

　?、鼙敬伟l(fā)行將導致上市公司控制權發(fā)生變化的，還應當符合中國證監(jiān)會的其他規(guī)定。

　　4.上市公司不得非公開發(fā)行股票的情形有哪些：

　　①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；

　?、谏鲜泄镜臋嘁姹豢毓晒蓶|或實際控制人嚴重損害且尚未消除；

　?、凵鲜泄炯捌涓綄俟具`規(guī)對外提供擔保且尚未解除；

　?、墁F任董事、高級管理人員最近36個月內受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內受到過證券交易所公開譴責；

　?、萆鲜泄净蚱洮F任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調查；

　　⑥最近1年及1期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；

　?、邍乐負p害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。

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