吐血整理！中級(jí)財(cái)管答疑精華90問(wèn)（第69問(wèn)： 墊支營(yíng)運(yùn)資金的理解）

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提問(wèn)： 墊支營(yíng)運(yùn)資金的理解？

解答：營(yíng)運(yùn)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債，為該投資墊支的營(yíng)運(yùn)資金等于追加的流動(dòng)資產(chǎn)擴(kuò)大量與結(jié)算性流動(dòng)負(fù)債擴(kuò)大量的差額，即墊支的營(yíng)運(yùn)資本＝流動(dòng)資產(chǎn)增加額－流動(dòng)負(fù)債增加。

墊支的營(yíng)運(yùn)資金將來(lái)能收回。比如存貨，用貨幣購(gòu)買(mǎi)原材料，生產(chǎn)后銷(xiāo)售，收回貨幣，再這樣循環(huán)從資金到實(shí)物再到資金的過(guò)程。但是到項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，收回貨幣后就不需要再進(jìn)行生產(chǎn)了，所以營(yíng)運(yùn)資金也就收回來(lái)了。

我們舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子理解一下：某人今天去賣(mài)雪糕，那么冰箱就是期初投入的固定資產(chǎn)，雪糕是他的商品。他還需要在去賣(mài)雪糕之前，準(zhǔn)備好一定數(shù)額的零錢(qián)，來(lái)為顧客找錢(qián)。這些他提前準(zhǔn)備好的零錢(qián)，就是墊支的營(yíng)運(yùn)資本。在當(dāng)天收攤后，視為收回營(yíng)運(yùn)資本。明天再賣(mài)的時(shí)候，還要繼續(xù)投入。

注意：是以?xún)?nèi)含報(bào)酬率為折現(xiàn)率的年金現(xiàn)值系數(shù)等于靜態(tài)回收期的數(shù)值，并不是內(nèi)含報(bào)酬率等于靜態(tài)回收期。

注：以上答疑精華來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑板，網(wǎng)校老師會(huì)針對(duì)已購(gòu)課學(xué)員提出的問(wèn)題進(jìn)行答疑。（網(wǎng)校答疑板使用攻略） 

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