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吐血整理！中級(jí)經(jīng)濟(jì)法答疑精華90問(wèn)（第26問(wèn)：所得稅應(yīng)納稅額扣除比例）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：左樂(lè) 2019/08/08 17:12:05　字體：大 小

2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱快考試了！為了讓各位考生有所獲益，小編吐血整理了眾考生們?cè)凇督?jīng)濟(jì)法》學(xué)習(xí)過(guò)程中存在的各類疑問(wèn)，并將網(wǎng)校老師的答疑整理給大家，供大家探討學(xué)習(xí)，直至考試當(dāng)天截至，祝大家備考愉快！

提問(wèn)：老師，你可以總結(jié)一下所得稅應(yīng)納稅額扣除比例嗎？可以結(jié)轉(zhuǎn)的注明，能結(jié)轉(zhuǎn)的年數(shù)，謝謝

解答：可以按照以下記憶

                     業(yè)務(wù)招待費(fèi)
①業(yè)務(wù)招待費(fèi)×60%，②銷售（營(yíng)業(yè)）收入×5‰
扣除限額為兩個(gè)指標(biāo)的較小者
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
銷售（營(yíng)業(yè)）收入×15%，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出
按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額
傭金（非保險(xiǎn)企業(yè)）
服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額×5%
公益性捐贈(zèng)支出
年度利潤(rùn)總額×12% 
超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后3年結(jié)轉(zhuǎn)扣除
職工福利費(fèi)
工資薪金總額×14%
工會(huì)經(jīng)費(fèi)
工資薪金總額×2%
職工教育經(jīng)費(fèi)
工資薪金總額×8% 
超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
工資薪金總額×5%
補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
工資薪金總額×5%

注：以上答疑精華來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑板，網(wǎng)校老師會(huì)針對(duì)已購(gòu)課學(xué)員提出的問(wèn)題進(jìn)行答疑。（網(wǎng)校答疑板使用攻略） 

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