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知識(shí)在于積累,學(xué)習(xí)在于堅(jiān)持。今天的《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)已經(jīng)準(zhǔn)備好了,雖然距離2020年中級(jí)會(huì)計(jì)考試還遠(yuǎn),但是越充足的準(zhǔn)備越有助于通考試,快來(lái)學(xué)習(xí)吧!
短期償債能力分析
1.營(yíng)運(yùn)資金
(1)營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債;
?。?)營(yíng)運(yùn)資金越多償債能力越有保障,該指標(biāo)為正則企業(yè)不能償債的風(fēng)險(xiǎn)小,為負(fù)則企業(yè)不能償債的風(fēng)險(xiǎn)大;
?。?)不便于企業(yè)之間的比較。
2.流動(dòng)比率
?。?)
(2)該比率越高,通常企業(yè)的短期償債能力就越強(qiáng),但并非越高越好;
?。?)影響流動(dòng)比率的因素有:營(yíng)業(yè)周期、應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度;
提示:營(yíng)業(yè)周期短、應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度快的企業(yè),由于平均流動(dòng)資產(chǎn)較少,其流動(dòng)比率低一些比較正常。
(4)流動(dòng)比率的缺點(diǎn):容易人為操縱,并且沒有揭示流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成內(nèi)容。
3.速動(dòng)比率
?。?)
(2)速動(dòng)資產(chǎn)
=貨幣資金+以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)+各種應(yīng)收款項(xiàng)
?。搅鲃?dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付款項(xiàng)-1年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)-其他流動(dòng)資產(chǎn)
(3)一般情況下,速動(dòng)比率越大,短期償債能力越強(qiáng),但可能增加企業(yè)的機(jī)會(huì)成本;
?。?)影響速動(dòng)比率可信度的重要因素是:應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力。
4.現(xiàn)金比率
(1)
(2)該指標(biāo)最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力;該指標(biāo)越高,說(shuō)明流動(dòng)負(fù)債的償還就越有保障。
?。?)該指標(biāo)太高,會(huì)影響企業(yè)的盈利能力。
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