中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理考點(diǎn)：資金需要量預(yù)測(cè)

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資金需要量預(yù)測(cè)

一、 因素分析法

1. 資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1＋預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增長(zhǎng)率）×（1－預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長(zhǎng)率）

2. 適用：品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項(xiàng)目。

二、 銷(xiāo)售百分比法

1. 基本原理：銷(xiāo)售百分比法，假設(shè)某些資產(chǎn)和負(fù)債與銷(xiāo)售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，并根據(jù)這個(gè)假設(shè)預(yù)計(jì)外部資金需要量的方法。

2. 假設(shè)：經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)性負(fù)債與銷(xiāo)售額存在穩(wěn)定比例關(guān)系。

（1）經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。

（2）經(jīng)營(yíng)性負(fù)債：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等，不包括短期借款、短期融資券、長(zhǎng)期負(fù)債等籌資性負(fù)債。

3. 基本步驟

（1）分別確定隨銷(xiāo)售額變動(dòng)而變動(dòng)的資產(chǎn)和負(fù)債及其占銷(xiāo)售的比例

敏感性資產(chǎn)（負(fù)債）比例

（2）計(jì)算需要增加的資金＝預(yù)計(jì)增加的銷(xiāo)售額×（敏感性資產(chǎn)比例－敏感性負(fù)債比例）

（3）計(jì)算可從企業(yè)內(nèi)部籌集的資金＝預(yù)計(jì)總銷(xiāo)售額×銷(xiāo)售凈利率×收益留存比率

其中：收益留存比率＝1－股利支付率

（4）外界資金需要量＝需要增加的資金－可從企業(yè)內(nèi)部籌集的資金

注意：非敏感性資產(chǎn)增加，外部融資需要量也應(yīng)相應(yīng)增加。

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