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中級《中級會計實務(wù)》答疑精華:應(yīng)交所得稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Ava 2019/07/03 09:02:09 字體:

中級會計職稱考試是一場持久戰(zhàn),備考過程中總會產(chǎn)生一些疑惑。為了幫助大家更高效備考2019中級會計職稱考試,正保會計網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了中級學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題,并給出詳細(xì)答疑。以下是關(guān)于2019年中級會計職稱《中級會計實務(wù)》中“合同負(fù)債和預(yù)計負(fù)債”提出的相關(guān)問題及解答,希望對大家有幫助!

答疑精華

提問:

老師,如何確定這個應(yīng)交所得稅是加還是減遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅負(fù)債?這一塊有點(diǎn)糊涂?

回復(fù):

所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債(不包括對應(yīng)科目是所有者權(quán)益的遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債)發(fā)生額的綜合作用,導(dǎo)致所得稅費(fèi)用發(fā)生額在借方的,就是遞延所得稅費(fèi)用(正數(shù));遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債(不包括對應(yīng)科目是所有者權(quán)益的遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債)發(fā)生額的綜合作用,導(dǎo)致所得稅費(fèi)用發(fā)生額在貸方的,就是遞延所得稅收益(正數(shù)),此時遞延所得稅費(fèi)用是負(fù)數(shù)。

注:以上答疑精華來源于正保會計網(wǎng)校答疑板,網(wǎng)校老師會針對已購課學(xué)員提出的問題進(jìn)行答疑。(網(wǎng)校答疑板使用攻略) 

更多答疑精華:2019年中級會計職稱考試各科目答疑精華匯總

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