中級會計職稱考試知識點《經(jīng)濟法》：存款業(yè)務(wù)（08.11）

商業(yè)銀行的存款業(yè)務(wù)規(guī)則

（一）概述

1.存款準備金和備付金

商業(yè)銀行應(yīng)當按照中國人民銀行的規(guī)定，向中國人民銀行交存存款準備金，留足備付金。

2.存款利率

（1）商業(yè)銀行應(yīng)當按照中國人民銀行規(guī)定的存款利率的上下限，確定存款利率，并予以公告。

（2）財政性存款由中國人民銀行專營，不計利息。

（二）個人儲蓄存款業(yè)務(wù)

1.定期儲蓄存款

（1）未到期的定期儲蓄存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息，其余部分到期時按存單開戶日掛牌公告的定期儲蓄存款利率計付利息。

（2）逾期支取的定期儲蓄存款，其超過原定存期的部分，除約定自動轉(zhuǎn)存的外，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

（3）定期儲蓄存款在存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，按存單開戶日掛牌公告的相應(yīng)的定期儲蓄存款利率計付利息。

（4）定期存款的支取日為結(jié)息日。

2.活期儲蓄存款

（1）活期儲蓄存款每年6月30日為結(jié)息日，結(jié)算利息一次，并入本金起息，元以下尾數(shù)不計利息。

（2）活期儲蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

（3）全部支取活期儲蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

3.掛失

（1）記名式的存單、存折可以掛失，不記名式的存單、存折不能掛失。

（2）如果電話、電報、信函掛失，必須在掛失5天之內(nèi)補辦書面掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。

4.個人儲蓄存款的查詢、凍結(jié)、扣劃

（1）查詢、凍結(jié)和扣劃

根據(jù)現(xiàn)行法律的規(guī)定，有權(quán)依法采取查詢、凍結(jié)和扣劃措施的只有人民法院、稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)。

（2）查詢和凍結(jié)

人民檢察院、公安機關(guān)、國家安全機關(guān)、軍隊保衛(wèi)部門、證監(jiān)會、反洗錢行政主管部門、監(jiān)獄、走私犯罪偵查機關(guān)有權(quán)查詢和凍結(jié)個人儲蓄存款。

（3）查詢

審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)、價格主管部門、反壟斷執(zhí)法機構(gòu)，銀監(jiān)會、保監(jiān)會、財政部門、外匯管理機關(guān)、期貨監(jiān)督管理機構(gòu)、工商行政管理部門有權(quán)查詢個人儲蓄存款。

5.任何單位不許將公款轉(zhuǎn)為個人儲蓄存款，即禁止公款私存。

（三）單位存款

1.強制存入、禁止坐支

開戶單位的現(xiàn)金收入，除核定的庫存現(xiàn)金限額外，必須存入開戶銀行，不得自行保存；開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即不得坐支）。

2.單位定期存款

（1）單位定期存款的期限分3個月、半年、1年三個檔次；起存金額1萬元，多存不限。

（2）單位定期存款在存期內(nèi)按存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息，遇利率調(diào)整，不分段計息。單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。

（3）存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。

（4）單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。

（5）財政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機構(gòu)。

（6）存款單位遷移時，其定期存款如未到期轉(zhuǎn)移，應(yīng)辦理提前支取手續(xù)，按支取日掛牌公告的活期利率一次性結(jié)清。

3.單位活期存款

單位活期存款按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計息，遇利率調(diào)整不分段計息。

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