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2021年中級會計職稱財務(wù)管理知識點：資金預(yù)算
備考2021年中級會計職稱考試的你，今天學(xué)習(xí)了嗎？網(wǎng)校為大家準備了2021年中級會計職稱財務(wù)管理知識點，今天的學(xué)習(xí)就從多掌握一個中級會計職稱財務(wù)管理知識點開始吧！
知識點：資金預(yù)算
1.編制依據(jù)
（1）涉及現(xiàn)金收支的經(jīng)營預(yù)算，不包括：生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算；
（2）專門決策預(yù)算
2.內(nèi)容
（1）可供使用現(xiàn)金＝期初現(xiàn)金余額＋現(xiàn)金收入
其中：現(xiàn)金收入是指經(jīng)營現(xiàn)金收入，主要來源為銷貨取得的現(xiàn)金收入——來自于銷售預(yù)算。
（2）現(xiàn)金支出
①直接材料、直接人工、制造費用、銷售及管理費用——來自于經(jīng)營預(yù)算
②購買設(shè)備——來自于長期投資預(yù)算
③所得稅費用、股利分配——來自于專門預(yù)算
【提示】在資金預(yù)算中，現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出均不包括與借款有關(guān)的現(xiàn)金流量。借款的本金現(xiàn)金流入、還本付息的現(xiàn)金流出，應(yīng)反映在“現(xiàn)金籌措與運用”中。
（3）現(xiàn)金余缺＝可供使用現(xiàn)金－現(xiàn)金支出
（4）現(xiàn)金籌措與運用
①現(xiàn)金余缺＜理想期末現(xiàn)金余額，表明現(xiàn)金不足，需要籌措現(xiàn)金，例如出售有價證券或借入短期借款。（期初）
②現(xiàn)金余缺＞理想期末現(xiàn)金余額，表明現(xiàn)金多余，需要運用現(xiàn)金，例如償還短期借款或購入有價證券。（期末）
（5）期末現(xiàn)金余額＝現(xiàn)金余缺＋現(xiàn)金籌措－現(xiàn)金運用
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