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2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)：扣除項(xiàng)目的范圍
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知識(shí)點(diǎn)：扣除項(xiàng)目的范圍
1.成本
是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。
2.費(fèi)用
是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。
3.稅金
| 不得扣除 | 可以抵扣的增值稅、企業(yè)所得稅 |
| 發(fā)生當(dāng)期扣除 | 消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等 |
4.損失
是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失準(zhǔn)予扣除。
企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。
企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除
【提示】轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅可作為存貨損失準(zhǔn)予按規(guī)定在所得稅稅前扣除，增加所得稅稅前扣除金額
| 增值稅 | 企業(yè)所得稅 | |
| 自然災(zāi)害 | √ | √ |
| 非常損失 | × | √ |
5.其他支出
指企業(yè)除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出準(zhǔn)予扣除。
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