2020中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)：公開發(fā)行公司債券條件

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知識(shí)點(diǎn)：公開發(fā)行公司債券條件

（1）公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

①具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)；

②最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息；

③國務(wù)院規(guī)定的其他條件。

上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，除應(yīng)當(dāng)符合上述條件外，還應(yīng)當(dāng)遵守上市公司增發(fā)新股的規(guī)定。但是，按照公司債券募集辦法，上市公司通過收購本公司股份的方式進(jìn)行公司債券轉(zhuǎn)換的除外。

（2）面向公眾投資者的發(fā)行條件

資信狀況符合以下標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行：

①發(fā)行人最近3年無債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí)；

②發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于債券一年利息的1.5倍；

③債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA級(jí)；

④中國證監(jiān)會(huì)根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件。

未達(dá)到上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司債券公開發(fā)行應(yīng)當(dāng)面向合格投資者。

（3）不得再次公開發(fā)行公司債券的情形

①對(duì)已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)；

②違反證券法規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途

（4）募集資金用途

①公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須按照公司債券募集辦法所列資金用途使用；改變資金用途，必須經(jīng)債券人持有人會(huì)議作出決議。

②公開發(fā)行公司債券籌集的資金不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。

（5）核準(zhǔn)制下公司債券的分期發(fā)行

①核準(zhǔn)制下，公開發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。

②自證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在12個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢。

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