新用戶掃碼下載
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：會(huì)計(jì)口徑和稅法口徑不一致
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
中級(jí)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精華：會(huì)計(jì)口徑和稅法口徑不一致
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開(kāi)始，為幫助考生們高效備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問(wèn)題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十六章“會(huì)計(jì)口徑和稅法口徑不一致”提出的相關(guān)問(wèn)題及解答，希望對(duì)大家有幫助??！
|
|
詳細(xì)問(wèn)題描述： 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是將來(lái)應(yīng)該多納稅，但是這里有個(gè)轉(zhuǎn)回，既然是轉(zhuǎn)回那為什么不是把將來(lái)多交的沖回？ 答疑老師回復(fù)： 會(huì)計(jì)和稅法口徑如果存在不一致。 我們最終交的稅款，是按稅法口徑來(lái)交的。 會(huì)計(jì)口徑與稅法口徑不一致，就叫做暫時(shí)性差異。 比如會(huì)計(jì)認(rèn)為應(yīng)該交稅100，稅法認(rèn)為應(yīng)該交稅120。胳膊扭不過(guò)大腿，最終是按120交稅。稅法說(shuō)，您將錢(qián)存在銀行，那叫銀行存款，是一項(xiàng)資產(chǎn)，您就當(dāng)做將120-100=20多交的這個(gè)稅，也當(dāng)成資產(chǎn)，只不過(guò)叫遞延所得稅資產(chǎn)。 如果會(huì)計(jì)認(rèn)為應(yīng)該交稅100，稅法認(rèn)為應(yīng)該交稅80。還是胳膊扭不過(guò)大腿，您想少交甭想，可是想多交，也甭想，總之讓您交多少就得交多少。稅法說(shuō)，這樣吧，100-80=20，您就當(dāng)成欠我的，未來(lái)再交給我吧。所以叫遞延所得稅負(fù)債。 形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，將來(lái)要補(bǔ)稅的?？傻挚蹠簳r(shí)性差異，將來(lái)可以抵減稅款的。 祝您學(xué)習(xí)愉快！ |
注：本文原創(chuàng)于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（http://jnjuyue.cn），不得轉(zhuǎn)載！
 |
·16周年校慶優(yōu)惠券大放送 購(gòu)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱課程滿300元立享 |
上一篇：2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精...
下一篇：2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精...
推薦閱讀
- 【備考資料】備考2025年中級(jí)會(huì)計(jì)考試資料
- 【注意事項(xiàng)】中級(jí)會(huì)計(jì)備考如何避開(kāi)問(wèn)題少走彎路？
- 【備考學(xué)習(xí)】備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試 趕緊學(xué)起來(lái)啦！
- 【高效學(xué)習(xí)】上班族備考2025中級(jí)會(huì)計(jì)考試 如何學(xué)習(xí)？
- 【預(yù)習(xí)打卡】2025年中級(jí)會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)階段打卡進(jìn)行中
- 【階段學(xué)習(xí)】備考2025中級(jí)會(huì)計(jì) 各階段學(xué)習(xí)時(shí)間分配
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)