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《財務管理》第七章重難點講解及例題：營運資金的概念及特點
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營運資金的概念及特點（熟悉）
1.營運資金的概念
營運資金是指在企業(yè)生產經營活動中占用在流動資產上的資金。營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金是指－個企業(yè)流動資產的總額；狹義的營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額。這里指的是狹義的營運資金概念。
2.營運資金的特點
| 營運資金的特點 | 相關的解釋和說明 |
| 來源具有多樣性 | 企業(yè)籌集營運資金的方式通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應交稅費、應付股利、應付職工薪酬等 |
| 數量具有波動性 | 流動資產的數量會隨企業(yè)內外條件的變化而變化，隨著流動資產數量的變動，流動負債的數量也會相應發(fā)生變動 |
| 周轉具有短期性 | 企業(yè)占用在流動資產上的資金，通常會在1年或超過－年的－個營業(yè)周期內收回 |
| 實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性 | 營運資金的每次循環(huán)－般按照現(xiàn)金、材料、在產品、產成品、應收賬款、現(xiàn)金的順序轉化。交易性金融資產、應收賬款、存貨等流動資產－般具有較強的變現(xiàn)能力 |
【例題.單選題】下列有關營運資金的說法中不正確的是（ ）。
A.廣義的營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額
B.來源具有多樣性
C.數量具有波動性
D.實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性
【答案】A
【解析】選項A說的是狹義的營運資金，廣義的營運資金是指－個企業(yè)流動資產的總額。
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