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《財(cái)務(wù)管理》第四章重難點(diǎn)講解及例題：銀行借款掌握
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銀行借款掌握
?。ㄒ唬┿y行借款的種類【★2011年判斷題】
1.按提供貸款的機(jī)構(gòu)分為：政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款和其他金融機(jī)構(gòu)貸款
2.按機(jī)構(gòu)對(duì)貸款有無擔(dān)保要求分為：信用貸款和擔(dān)保貸款
3.按取得貸款的用途分為：基本建設(shè)貸款、專項(xiàng)貸款和流動(dòng)資金貸款
【提示】流動(dòng)資金貸款是指企業(yè)為滿足流動(dòng)資金的需求而向銀行申請(qǐng)借入的款項(xiàng)，包括流動(dòng)資金借款、生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款和賣方信貸。
（二）長期借款的保護(hù)性條款
| 分類 | 相關(guān)的說明 |
| 例行性保護(hù)條款 | 這類條款作為例行常規(guī)，在大多數(shù)借款合同中都會(huì)出現(xiàn)，如定期向提供貸款的金融機(jī)構(gòu)提交公司財(cái)務(wù)報(bào)表，以使債權(quán)人隨時(shí)掌握公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果等 |
| －般性保護(hù)條款 | 是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及償債能力等方面的要求條款，這類條款應(yīng)用于大多數(shù)借款合同，如規(guī)定企業(yè)必須保持的最低營運(yùn)資金數(shù)額和最低流動(dòng)比率數(shù)值、限制企業(yè)非經(jīng)營性支出等 |
| 特殊性保護(hù)條款 | 這類條款是針對(duì)某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效，如要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險(xiǎn)、借款用途不得改變、違約懲罰條款等 |
【例題.單選題】要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險(xiǎn)，屬于長期借款的保護(hù)性條款中的（ ?。?。
A.例行性保護(hù)條款 B.－般性保護(hù)條款
C.特殊性保護(hù)條款 D.例行性保護(hù)條款或－般性保護(hù)條款
【答案】C
【解析】特殊性保護(hù)條款是針對(duì)某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效，主要包括：要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險(xiǎn)；借款的用途不得改變；違約懲罰條款等。
（三）銀行借款的籌資特點(diǎn)
| 籌資特點(diǎn) | 相關(guān)的解釋和說明 |
| 籌資速度 快 |
與發(fā)行公司債券、融資租賃等債務(wù)籌資其他方式相比，銀行借款的程序相對(duì)簡單，所花時(shí)間較短，公司可以迅速獲得所需資金 |
| 資本成本 較低 |
銀行借款，－般都比發(fā)行債券和融資租賃的利息負(fù)擔(dān)要低。而且，無需支付證券發(fā)行費(fèi)用、租賃手續(xù)費(fèi)用等籌資費(fèi)用 |
| 籌資彈性 較大 |
在借款之前，公司根據(jù)當(dāng)時(shí)的資本需求與銀行等貸款機(jī)構(gòu)直接商定貸款的時(shí)間、數(shù)量和條件。在借款期間，若公司的財(cái)務(wù)狀況發(fā)生某些變化，也可與債權(quán)人再協(xié)商，變更借款數(shù)量、時(shí)間和條件，或提前償還本息 |
| 限制條款 多 |
與發(fā)行公司債券相比較，銀行借款合同對(duì)借款用途有明確規(guī)定，通過借款的保護(hù)性條款，對(duì)公司資本支出額度、再籌資、股利支付等行為有嚴(yán)格的約束 |
| 籌資數(shù)額 有限 |
銀行借款的數(shù)額往往受到貸款機(jī)構(gòu)資本實(shí)力的制約，難以像發(fā)行公司債券、股票那樣～次籌集到大筆資金 |
【例題.單選題】下列有關(guān)銀行借款的籌資特點(diǎn)的表述中，不正確的是（ ?。?。
A.與發(fā)行公司債券、融資租賃等債務(wù)籌資其他方式相比，銀行借款的籌資速度快
B.銀行借款的資本成本較高
C.與發(fā)行公司債券相比較，銀行借款的限制條件多
D.籌資數(shù)額有限
【答案】B
【解析】資本成本包括用資費(fèi)用和籌資費(fèi)用。銀行借款，－般都比發(fā)行債券和融資租賃的利息負(fù)擔(dān)要低。而且，無需支付證券發(fā)行費(fèi)用、租賃手續(xù)費(fèi)用等籌資費(fèi)用，所以，銀行借款的資本成本較低。
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