新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2021中級會計(jì)實(shí)務(wù)知識點(diǎn)：合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
吃得苦中苦，方為人上人！備考中級會計(jì)職稱要努力哦！正保會計(jì)網(wǎng)校為各位考生整理了中級會計(jì)實(shí)務(wù)知識點(diǎn)，備考2021年中級會計(jì)職稱的考生們，快來學(xué)習(xí)吧！
知識點(diǎn)：合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
企業(yè)在收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)時，因不符合收入確認(rèn)條件，會計(jì)上將其確認(rèn)為合同負(fù)債。稅法中對于收入的確認(rèn)原則一般與會計(jì)規(guī)定相同，即會計(jì)上未確認(rèn)收入時，計(jì)稅時一般亦不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，該部分經(jīng)濟(jì)利益在未來期間計(jì)稅時可予稅前扣除的金額為0，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。
某些情況下，因不符合會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件未確認(rèn)為收入的預(yù)收款項(xiàng)，按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時，有關(guān)合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，即因其產(chǎn)生時已經(jīng)計(jì)算交納所得稅，未來期間可全額稅前扣除。
相關(guān)推薦：
2021中級會計(jì)職稱備考時間計(jì)劃表 請查收！
快來看：2021中級會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》教材變動預(yù)測！
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號