2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)：科創(chuàng)板股票的發(fā)行程序（注冊(cè)制程序）

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知識(shí)點(diǎn)：科創(chuàng)板股票的發(fā)行程序（注冊(cè)制程序）

1.時(shí)間性規(guī)定

（1）受理申請(qǐng)

保薦人保薦并向“證交所”申報(bào)，證交所收到注冊(cè)申請(qǐng)文件后“5個(gè)工作日”內(nèi)決定是否受理；

（2）審核

“證交所”應(yīng)當(dāng)自受理注冊(cè)申請(qǐng)文件之日“3個(gè)月”內(nèi)形成審核意見并報(bào)送證監(jiān)會(huì)發(fā)行注冊(cè)；

（3）發(fā)行注冊(cè)

“證監(jiān)會(huì)”應(yīng)當(dāng)在“20個(gè)工作日”內(nèi)對(duì)發(fā)行人的注冊(cè)申請(qǐng)作出同意注冊(cè)與否的決定。

（4）報(bào)備發(fā)行與承銷方案

獲證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)后，發(fā)行人與主承銷商應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證交所報(bào)備發(fā)行與承銷方案。證交所“5個(gè)工作日”內(nèi)無異議的，發(fā)行人與主承銷商可依法刊登招股意向書，啟動(dòng)發(fā)行工作。

（5）發(fā)行股票

證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)的決定自作出之日“1年”內(nèi)有效，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)決定有效期內(nèi)發(fā)行股票，發(fā)行時(shí)點(diǎn)由發(fā)行人自主選擇。

2.信息披露制度

（1）針對(duì)性信息披露

①披露企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)模式、公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)政策、會(huì)計(jì)政策，充分披露科研水平、科研人員、科研資金投入等相關(guān)信息，充分揭示可能對(duì)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性以及未來發(fā)展產(chǎn)生重大不利影響的風(fēng)險(xiǎn)因素；

②發(fā)行人尚未盈利的，應(yīng)當(dāng)充分披露尚未盈利的成因，以及對(duì)公司現(xiàn)金流、業(yè)務(wù)拓展、人才吸引、團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性、研發(fā)投入、戰(zhàn)略性投入、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可持續(xù)性等方面的影響；

③公司發(fā)行募集資金使用管理制度以及募集資金重點(diǎn)投向科技創(chuàng)新領(lǐng)域的具體安排；

④存在“同股不同權(quán)”的科技創(chuàng)新企業(yè)，應(yīng)當(dāng)披露并特別提示差異化表決安排的主要內(nèi)容、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)公司治理的影響，以及依法落實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益的各項(xiàng)措施；

⑤公開發(fā)行股份前已發(fā)行股份的，應(yīng)當(dāng)披露已發(fā)行股份的鎖定期安排，特別是核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)股份的鎖定期安排以及尚未盈利情況下發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員股份的鎖定期安排。

（2）注冊(cè)信息預(yù)披露和正式披露制度

①證交所“受理”注冊(cè)申請(qǐng)文件后

發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按證券交易所規(guī)定，將招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件在“證交所”網(wǎng)站預(yù)先披露。

【注意】預(yù)披露的招股說明書及其他注冊(cè)申請(qǐng)文件“不能含有價(jià)格信息”，發(fā)行人“不得據(jù)此發(fā)行股票”。

②證交所“審核同意”后，報(bào)送證監(jiān)會(huì)注冊(cè)時(shí)

招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件應(yīng)在證交所網(wǎng)站和證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站公開。

③發(fā)行人股票“發(fā)行”前

在證交所網(wǎng)站和證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站全文刊登招股說明書，同時(shí)在證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊刊登提示性公告，告知投資者網(wǎng)上刊登的地址及獲取文件的途徑。

【注意】發(fā)行人可以將招股說明書以及有關(guān)附件刊登于其他報(bào)刊和網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致，且不得“早于”在證交所網(wǎng)站、證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊和網(wǎng)站的披露時(shí)間。

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