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中級會計職稱中級會計實務知識點：所得稅費用計算
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知識點：所得稅費用的計算
| 項目 | 計算過程 | 對應科目 |
| 當期所得稅 | 在企業(yè)會計利潤的基礎(chǔ)上將其調(diào)整成應納稅所得額，計算應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期所得稅 | 所得稅費用 （當期所得稅） |
| 遞延所得稅 | 按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響 | 所得稅費用 （遞延所得稅） |
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