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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn):短期融資券

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:蘭克西 2020/08/28 20:05:22 字體:

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)點(diǎn):短期融資券

(一)短期融資券及其分類

1.含義

(1)由企業(yè)依法發(fā)行的無(wú)擔(dān)保短期本票。

(2)在我國(guó),短期融資券是指企業(yè)依照《銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具管理辦法》的條件和程序,在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行和交易并約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券,是企業(yè)籌措短期(1年以內(nèi))資金的直接融資方式。

2.分類

(1)發(fā)行人:金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券(我國(guó)的主要形式)。

(2)發(fā)行方式:經(jīng)紀(jì)人承銷(我國(guó)的主要形式)和直接銷售。

(二)發(fā)行短期融資券的相關(guān)規(guī)定

1.發(fā)行人為非金融企業(yè),發(fā)行企業(yè)均應(yīng)經(jīng)過(guò)在中國(guó)境內(nèi)工商注冊(cè)且具備債券評(píng)級(jí)能力的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí),并將評(píng)級(jí)結(jié)果向銀行間債券市場(chǎng)公示。

2.發(fā)行和交易的對(duì)象是銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者,不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易。

3.融資券的發(fā)行由符合條件的金融機(jī)構(gòu)承銷,企業(yè)不得自行銷售融資券,發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

4.融資券采用實(shí)名記賬方式在中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱“中央結(jié)算公司”)登記托管,中央結(jié)算公司負(fù)責(zé)提供有關(guān)服務(wù)。

5.債務(wù)融資工具發(fā)行利率、發(fā)行價(jià)格和所涉費(fèi)率以市場(chǎng)化方式確定,任何商業(yè)機(jī)構(gòu)不得以欺詐、操縱市場(chǎng)等行為獲取不正當(dāng)利益。

(三)短期融資券的籌資特點(diǎn)

1.相對(duì)于企業(yè)債券,籌資成本較低

2.相對(duì)于銀行借款,籌資數(shù)額較大

3.發(fā)行條件比較嚴(yán)格,必須具備一定的信用等級(jí)、實(shí)力強(qiáng)

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