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2018年中級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》關(guān)鍵考點(diǎn)預(yù)習(xí)：所得稅基本原理
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1.應(yīng)納稅所得額與會計(jì)利潤
2.直接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額
應(yīng)納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損
3.間接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額
應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
應(yīng)納稅所得額的調(diào)增與調(diào)減
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項(xiàng)目
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會計(jì)準(zhǔn)則
|
稅法
|
納稅調(diào)整
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舉例
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| 收入、利得 | √ | × | ↓ | 國債利息收入 |
| × | √ | ↑ | 產(chǎn)品對外捐贈 | |
| 費(fèi)用、損失 | √ | × | ↑ | 稅收滯納金 |
| × | √ | ↓ | 無形資產(chǎn)研發(fā) |
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