2021中級審計師《審計專業(yè)相關知識》練習題精選（三十六）

2021年審計師備考已經(jīng)開始！希望大家合理利用時間，珍惜來之不易的學習時間！正保會計網(wǎng)校每周精選《審計專業(yè)相關知識》的知識點供大家練習，希望能夠對大家的基礎知識進行一下鞏固和檢測！

1、多選題

下列有關證券法的說法中，正確的有：

A、向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣3000萬元的，應當由承銷團承銷 

B、發(fā)行人申請公開發(fā)行股票、可轉換為股票的公司債券，依法采取承銷方式的，或者公開發(fā)行法律、行政法規(guī)規(guī)定實行保薦制度的其他證券的，應當聘請具有保薦資格的機構擔任保薦人 

C、股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達到擬公開發(fā)行股票數(shù)量80％的，為發(fā)行失敗 

D、經(jīng)營“證券經(jīng)紀、證券投資咨詢、財務顧問”業(yè)務的，注冊資本最低限額為5000萬元 

E、證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對所代銷、包銷的證券應當保證先行出售給認購人，證券公司不得為本公司預留所代銷的證券和預先購人并留存所包銷的證券 

【正確答案】BDE

【答案解析】向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應當由承銷團承銷，選項A錯誤；股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70％的，為發(fā)行失敗，選項C錯誤。 

2、多選題

下列關于證券法的表述中，正確的有：

A、設立股份有限公司公開發(fā)行股票，即為了以募集設立方式設立公司而公開發(fā)行股票，應當符合公司法規(guī)定的條件和國務院證券監(jiān)督管理機構報經(jīng)國務院批準后公布的其他條件 

B、公司對公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說明書所列資金用途使用 

C、申請證券上市交易，應當向證券交易所提出申請，由證券交易所依法審核同意 

D、公司債券上市交易后，如果公司有重大違法行為，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易 

E、公司對公開發(fā)行股票所募集資金，改變招股說明書所列資金用途的，必須經(jīng)董事會作出決議 

【正確答案】DE

【答案解析】 根據(jù)證據(jù)的來源不同，可將訴訟證據(jù)分為原始證據(jù)和傳來證據(jù)。

4、單選題

甲在向乙追索借款1000元的訴訟中，向法院提交了乙向他商量借1000元的親筆信一封，這封信屬于：

A、原始的直接證據(jù) 

B、原始的間接證據(jù) 

C、派生的直接證據(jù) 

D、派生的間接證據(jù) 

【正確答案】B

【答案解析】原始證據(jù)是直接來源于案件事實或原始出處的證據(jù)，間接證據(jù)是不能直接認定案件事實的證據(jù)。 

5、單選題

下列哪項不屬于事實材料成為證據(jù)應當具備的條件：

A、其本身是真實的 

B、與待證的案件事實有關聯(lián) 

C、取得的方式不違反法律的禁止性規(guī)定 

D、在審理中經(jīng)過當事人質證 

【正確答案】D

【答案解析】事實材料成為證據(jù)的條件包括：（1）與待證的案件事實之間是否存在關聯(lián)性；（2）法律允許。此外，證據(jù)本身必須是客觀的、真實的，這是證據(jù)的本質屬性。 

6、單選題

雖然在訴訟中各訴訟主體都參與收集證據(jù)的活動，但各主體之間的取證權還是存在相當大的差別，這體現(xiàn)了：

A、取證目的的差異性 

B、取證對象的多樣性 

C、取證主體的多元性 

D、取證權力的差異性 

【正確答案】D

【答案解析】雖然在訴訟中各訴訟主體都參與收集證據(jù)的活動，但各主體之間的取證權還是存在相當大的差別，這體現(xiàn)了取證權力的差異性。

7、單選題

在一起人身傷害賠償案件中，原告舉出一張受傷部位的X光片作為證據(jù)，該證據(jù)屬于民事訴訟法規(guī)定的：

A、物證 

B、書證 

C、視聽資料 

D、鑒定意見 

【正確答案】C

【答案解析】視聽資料是采取現(xiàn)代技術手段，將可以重現(xiàn)案件原始聲響、形象的錄音錄像 資料和儲存于電子計算機的有關資料及其他科技設備提供的信息，用來作為證明案件真實情況的資料。根據(jù)當前的科技水平和視聽資料的應用，按照表現(xiàn)的不同 形式，視聽資料可以分為：錄音資料、錄像資料、電子計算機存儲資料、運用專門技術設備得到的信息資料等。視聽資料和書證均是以記錄或存儲的信息、內(nèi)容來證明案件事實，具有一定的相關性，因此在國外通常將視聽資料歸入“準書證”的范疇。我國民事訴訟法將視聽資料和書證并列為兩種證據(jù)種類，區(qū)分二者最關鍵的因素在于是否通過高科技設備生成。所謂“高科技設備”生成資料，主要包括錄音、錄像資料、電影膠片、磁脈沖、X射線膠片、計算機生成資料等。故C選項正確。鑒定結論是指鑒定人運用專門知識、技能、設備，根據(jù)所提供的案件材料，對案件中的專門性問題進行分析、鑒別后做出的結論。 

推薦閱讀：

2021審計師報名入口及報名時間匯總